税法课后练习题答案

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1、第一章税收概述一、单项选择题：1．D2．B3．C4．B5．C6.C7.B8.A9.A10.A二、多项选择题：1．ABC2．ACD3．ABC4．ABCD5．ABCD6．ABCD7．ABCD三、判断题：1．√2．×3．×4．×5．×6．×7．×8．√9.√10．×第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：1．B2．A3．C4．B5．C6.A7.C8.C9.D10.C11.B12.B13.C14.D二、多项选择题：1．ABC2．BD3．ABC4．CD5．ABC6．ABD7．AB8．BC9.ABD10.AB11.ABCD12.ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．√9

2、.√10.×11.×第三章增值税一、单项选择题：1．C2．C3．C4．B5．C6．A7．C8.A9.C10.D11.C12.C13.A14.D15.D16.C17.D18.C19.D20.D二、多项选择题：1．AC2．CD3．ABCD4．ABC5．ABCD6．AB7．ABC8．ABCD9．ABC10.ABCD11.ABD12.ABCD13.ACD14.ACD15.CD16.AD17.CD18.ABCD三、判断题：1．√2．×3．×4．√5．√6．×7．×8．×9．√10.×11.√12.×13.×14.×15.×16.√17.×18.√19.× 四、计算题1．【答案】进项税额=85+3

3、0×7%=87.1（万元）销售额=800+50×800÷1000=840（万元）应纳增值税=840×17%—87.1=55.7（万元）应纳消费税=840×30%=252（万元）应纳城市维护建设税=（55.7+252）×5%=15.385（万元）应纳教育费附加=（55.7+252）×3%=9.231（万元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1－30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）

4、3．【答案】当期应纳的增值税=2340÷（1+17%）×17%－（204+17）+（50×17%－5.1）=122.4（万元）4．【答案】销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元）应纳税额＝116504.85×3％＝3495.15（元）第四章消费税一、单项选择题：1．AB2．C3．A4．D5．C6．B7．A8.D9.B10.C11、A12、B二、多项选择题：1．BD2．BD3．BCD4．ABCD5．ABC6．BD7．ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD11.BCD12、ACD13、BD14、ACD三、判断题：1．√2．×3．×4．√5．×6.×7.√8.×9.

5、√10.√ 四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝2200000×20%＝440000（元）　　（2）进口卷烟消费税的计算：　　①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）　　②每标准条确定消费税适用比例税率的价格　　＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）÷80000＝4200000÷80000＝52.5（元）　　每条价格小于70元，所以适用36%的税率。　　从价应纳消费税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）×36%＝1512000（元）　　应纳消费税＝1512000＋48000＝1560000（元）　　（3）进口卷烟应纳

6、增值税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）×17%＝714000（元）2．【答案】（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。从量计征的消费税=1×2000×0.5=1000(元)=0.1(万元)从计价征消费税=3.8×20%=0.76(万元)（2）销售白酒:从量计征消费税=4×2000×0.5＝4000(元)＝0.4(万元)从计价征消费税=[20+0.2÷(1+17%)]×20%=4.03(万元)（3）以自产白酒继续加工药酒销售:白酒不交消费税,药酒实行从价计征消费税。药酒应纳消费税=7.2÷(1+17%)×10%=0.62(万元

7、)（4）外购白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除.低度白酒按粮食白酒征收消费税.从量计征消费税=1000×0.5=500(元)=0.05(万元)从价计征消费的白酒=2.5×20%=0.5(万元)（5）视同销售的白酒:从量计征的消费=2000×2×0.5=2000(元)=0.2(万元)从价计征的消费=[15×2000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=8750(元)当期应纳消费税＝0.1+0.76+0.4+4.03+0