税法课后练习题答案

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1、精品文档税法课后练习题答案第一章税法概论一、填空题1.征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性2.权利主体、权利客体、法律关系内容3.国家的产生和存在、私有制的存在4.征税对象5.税目6.税率7.实体法和程序法8.减免税、起征点和免税额9.流转税和所得税10.税收基本法二、简答题略第二章增值税法一、选择题1.AD.AC.DE.B.B.ABC.ABC.D.D10.ABCD二、案例分析题1.进项=0.6922016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创26/26精品文档进项=1.3进项=1.02不得抵扣

2、进项不得抵扣进项销项=2.185销项=1.235先不计算销项最终消费，进项不得抵扣，也不视同销售。进行税额转出=0.045应纳增值税税额=-0.1472.当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×＝8当期应纳税额＝100×17%－－3＝17－26－3＝－12出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业当期应退税额＝12当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝26－12＝14第三章消费税法一、选择题1.C.ABCDE.ABC.AD

3、.B.C.ACD.C.BD10.C二、计算题2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创26/26精品文档1.应纳消费税税额=200×3%＋100÷×3%＋74.88÷×3%＝10.482.应纳消费税＝5×2000×25×20%÷10000＋5×2000×0.5÷10000＝5.5应纳增值税＝5×2000×22×17%÷10000＝3.743.应纳消费税=400×20%+÷1.17×20%+80×2000×0.5÷10000+150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000+80×60%×20%

4、+16×60%×2000×0.5÷10000=144.96甲企业应纳增值税的销项税=400×17%+÷1.17×17%+150×17%+120×17%+80×60%×17%=127.54.应纳消费税：从量税＝0.2×2000×0.5＝200从价税＝[0.2×35000×＋200]÷×20%＝1975应纳消费税＝200＋1975＝2175应纳增值税＝[0.2×35000×＋200]÷×17%＝1678.75第四章营业税法一、选择题1.BCD.AD.AB.BC.D.A.CD.AC.ABC10.BC二、案例分析题2016全新精品资料

5、-全新公文范文-全程指导写作–独家原创26/26精品文档1.应纳营业税＝800×5%＋300×5%＋200×20%＋20×5%＋×5%＋6×3%＋20×3%＋2×5%＝97.88第五章城市维护建设税与教育费附加一、选择题1.ACD.D二、计算题1.城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加＝×＝7000第六章关税法一、选择题1.C.ABD.D.B.A.BD二、计算题1.进口环节关税完税价格＝1000＋90＋8＋15＋30＝1143进口环节应缴

6、纳的关税＝1143×20%＝228.6进口环节应缴纳的增值税＝×17%＝233.172.应纳关税＝80×20%×＝9.33第七章企业所得税法一、选择题1.AD.C.D.B应纳所得税＝11.7×25%＝2.9.CD.CD.C.B9.B2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创26/26精品文档10.B二、计算题1.广告费和业务宣传费扣除标准＝×30%＝960广告费和业务宣传费实际发生额＝900＋80＝980，超标准980－960＝20调整所得额=20万元2.2008年应纳企业所得税额＝×25%＝23.会计利润＝0

7、00＋80－100－700－60＝220,公益性捐赠扣除限额＝220×12%＝26.4税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳企业所得税＝×25%＝53.4三、案例分析题1.应缴纳的增值税[9000＋46.8÷]×17%－＝1125.3应缴纳的消费税[9000＋46.8÷]×3%＝271.20应缴纳的营业税12×5%＝0.6应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税＝×7%＝97.80教育费附加＝×3%＝41.91所得税前可以扣除的税金合计＝271.20＋0.6＋97.80＋41.91＝411.512016全新精品资料-全新

8、公文范文-全程指导写作–独家原创26/26精品文档2.利润总额＝5600＋800＋40＋34＋100－4000－660－300－760－200－250＝370国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。技术开发费调减所得额＝60×50%＝30万元按实际发生业务招待费的6