增值税法课后练习题

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1、增值税法课后练习题【请将答案写在题后答题纸上】一、单项选择题1.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（　）。A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入2.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（　）。A外国企业无偿援助的进口物资设备免征增值税B.医药公司进口的供残疾人专用的物品免征增值税C.农民专业合作和向社员销售农膜、种子、化肥的按13%的税率征税。D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不

2、含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4.根据增值税的规定，下列项目适用17%税率征税的是（　）。A.农场销售鲜奶B.音像店销售某位歌星的唱片C.印刷厂印刷图书（出版单位提供纸张）D.国营瓜果销售公司批发水果5.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（　）。A.购进免税农产品B.因管理不善腐烂变质的原材料部分C.购进免税项目用货物的运输费用D.某生产企业购入的自用的小汽车6.下列说法符合税法规定的是（）A.纳税人销售货物代

3、办的保险收取的保险费应作为价外费用征收增值税B.软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费应征收增值税C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的征收增值税D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税7.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。A.0.32B.0.33C.0.34D.0.358.下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（　）。A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B.销售

4、软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水9.某企业（一般纳税人）2009年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（　）A.0元B.1153.85元C.1200元D.2307.69元10.下列表述不正确的是（　）。A.销售货物时向购买方收取的违约金应作为价外费用并入销售征增值税B.自来水公司销售自来水应按照6%的征收率征收增值税C.白酒的包装物押金，无论是否逾期均并入销售额征增值税D.销售折扣的折扣额可以从销售额中扣除11.下列出口货物，符合增值

5、税免税并退税政策的是（）。A.援外出口货物B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟D.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的12.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（　）万元。　　A.29.9B.97.18C.77.2D.117.713.下列各项中，符

6、合有关增值税纳税地点规定的是（　）。A.进口货物，应向报关地海关申报纳税B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。二、多项选择题1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.邮政部门发行报刊C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.进口或销售图书、报纸、杂志2.下列关于视同销售的行为符合税法规定的有（）。A.购买的货物用于个人消费

7、的属于视同销售征增值税B.委托加工的货物用于集体福利的视同销售征收增值税C.购买的货物无偿赠送他人的视同销售征收增值税D.自产的货物投资其他在建工程的应当征收营业税3.根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。A.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）用于货物移送销售的，应当征收增值税B.邮政部门生产集邮商品应当征收增值税C.报社发型报刊应当征收增值税D.银行销售金银应当征收营业税4.纳税人销售货物向购买方收取的属于价外费用的有（）A.