税法一讲义上例题第二章增值税

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1、税法一讲义上例题第二章　增值税　【例题·多选题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（　）。　　A.生产型增值税　　B.收入型增值税　C.消费型增值税　　D.积累型增值税　E.分配型增值税『正确答案』ABC『答案解析』增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。　　【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（　）。　　A.代理人　B.银行　C.购买者　D.境外单位　E.境外个人『正确答案

2、』AC　　【例题·多选题】（2009年）对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（　）。　　A.实行简易征收办法　B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票　　C.不得抵扣进项税额　D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人　　E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员『正确答案』ACE『答案解析』小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按简易方法计算，即按销售额和规定征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，同时，销售货物也不得自行开具增值税专用发票。对于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票。　　【例题

3、·单选题】（2010年）某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（　）万元。　　A.0.68　　　　　　　　B.1.32　C.1.40　　　　　　　　D.3.40『正确答案』D『答案解析』根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额

4、依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税＝23.4÷（1＋17%）×17%＝3.4（万元）　　第三节　征税范围　　【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。　A.汽车的修配　　　　　　　B.房屋的修理　　C.汽车的租赁　　　　　　　D.受托加工白酒　E.加工服装『正确答案』ADE　　【例题·计算题】某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。『正确答案

5、』　某商贸企业：销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%＝1.36（万元）　　进项税＝1.24（万元）　　此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元）　　【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。『正确答案』　零售价＝5000÷5%＝100000（元）　　应纳增值税销项税＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）　　应纳营业税＝5000×5%＝250（元）　　【例题·多选题】下列各项中

6、属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。　　A.将自产的货物用于非应税项目　B.将购买的货物委托外单位加工　　C.将购买的货物无偿赠送他人　D.将购买的货物用于集体福利　　E.将自产的货物用于集体福利『正确答案』ACE　　【例题·计算题】（2010年综合题业务）某企业为一般纳税人，从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，赠送给关系单位。『正确答案』视同销售业务的销项税额＝20×17%＝3.4（万元）　　【例题·多选题】（2010年）下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（　）。　　A.纳

7、税人销售林木并提供林木管护劳务　B.电信单位销售移动电话并提供电信服务　　C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水　　D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费　E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务『正确答案』ADE『答案解析』选项B，属于营业税混合销售行为，征收营业税；选项C，纳税人销售再生水免征增值税，不属于混合销售行为。　　【例题·单选题】某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司。2009年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，

8、注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2009年4月应纳增值税、营业税共计（　）万元。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）　　A.82　　　　　　B.80.