企业所得税习题及其答案

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1、习题五   企业所得税一、名词解释1．企业所得税  2．应纳税所得额  3．亏损弥补  4、关联企业二、填空题1．企业所得税实行比例税率，其基本税率为             。2．对符合条件的小型微利企业，减按              的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按             的税率征收企业所得税。3．除另有规定外，企业应纳税所得额的确定，以             为原则。4．企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过             年

2、。5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额           以内的部分，准予在计算应纳所得额是扣除。6．实行源泉扣缴的非居民企业的应缴纳的所得税，以        为扣缴义务人。7．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应按照             进行分摊。8．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以    为纳税地点。登记注册地在境外的，以为纳税地点9.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使纳税年度的实际经营期不足十二个月，应当以其           

3、  为一个纳税年度。答案：1、25%2、20%，15%3、权责发生制4、55、12%6、支付人7、独立交易地原则8、企业登记注册地，实际管理机构所在地9、实际经营期三、单项选择题1.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除的项目是（  ）。A.与经营活动无关的无形资产B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本C.企业对外投资期间的投资资产的成本D.自创商誉2.企业在纳税年度内无论盈余或亏损，都应在月份或季度终了后（  ）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。A.7        B.10    

4、   C.15     D.453.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（   ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.7        B.10      C.15         D.4594、企业来源于境外的所得，已在境外实际交纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（  ）。A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳税所得额中扣除C.用以后年度税额扣除中的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年D.从以后年度境外所得中扣除5.下列

5、各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（   ）。A.对外投资的支出B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款D.以融资租赁方式租入固定资产的租赁费6.企业所得税的纳税人发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（  ）A．财产保险费用B．运输保险费用C．特殊工种职工的法定人身安全保险费D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分7.按照企业所得税法的规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（   ）A．以经营租赁方式租入的固定资产B．以经营租赁方式租出的固定资产C．以融资

6、租赁方式租入的固定资产D．未使用的房屋、建筑物8、根据企业所得税法的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（ ）A.国库券利息收入B．国家重点建设债券利息收入C．金融债券的利息收入D．银行存款的利息收入9、按照企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的税金中不包括（   ）A．营业税   B.资源税    C.城市维护建设税     D.增值税10、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（　）。A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业

7、是非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业11、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（　）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定12、根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（　）。A.企业所得税基本税率20％B.企业所得税法实行地区差别比例税率C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%

8、的企业所得税税率D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税13、下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（　）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售