企业所得税法习题答案

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1、第十二章企业所得税法习题答案一、单项选择题1、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（　）。A.所有的企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业2、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公

2、司3、下列情况满足收入确认条件，确认收入不正确的是（　）。A.租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入B.某软件公司为特定客户开发软件收取的费用，应根据开发的完工进度确认收入C.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入4、根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（　）。A.某企业2004年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，至2010年，不弥补该亏损B.某企业在美国设有分支机构，2010年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥

3、补境外亏损后纳税C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损5、甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的是（　）。A.应确认视同销售收入140万B.应确认清偿债务所得17万C.填入主表第一行140万D.重组业务应纳企业所得税2.5万6、根据企业所得

4、税法的规定，下列说法不正确的是（　）。A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳7、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B

5、.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定8、某小型零售企业2010年度自行申报收入总额

6、250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为（　）。A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元9、房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（　）的预计利润率，预缴企业所得税。A.20％B.15％C.10％D.3％10、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（　）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的

7、收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护的投资额11、某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）元。A.0B.12500C.15000D.2500012、某外国企业常驻机构2010年度的经费支出额为5万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2010年度