税收与企业战略 课后练习

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1、税收与企业战略课后练习（点此刷新练习不同题目） 判断题：1、税法规则具有一定模糊性以及规则之间的差异性是进行税收管理的根源。[题号：Qhx012155] A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：税收管理的根源是税法规则的模糊性、差异性。2、Z公司对今年的投融资计划进行税收筹划时，要考虑的不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。[题号：Qhx012158] A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：投融资决策时进行税收管理，不仅要考虑显性税收，还要考虑隐性税收。3、税收筹划会导致国家税收减少，因此国家不应提倡。[题号：Qhx012148] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解

2、析：恰当的税收筹划行为有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。4、Z先生对其国际收入进行收入转移以减轻税负时，隐性税收是主要考虑因素。[题号：Qhx012149] A、对 B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：对收入进行税收筹划时，隐性税收是收入转移的主要考虑因素。5、经过纳税筹划后，企业今年缴纳的税额仍比去年多，这意味着企业的税收筹划无意义。[题号：Qhx012152] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：经过纳税筹划后，企业今年缴纳的税额仍比年多，可能是受政策影响导致比例税负增加，或者由于收入增多使得税负增加单选题：1、以下组织形式中，会承担双重课税

3、的是（）。[题号：Qhx012163] A、合伙企业中的自然人合伙人 B、个人独资企业 C、有限责任公司 D、公司性合伙人的股东您的回答：A正确答案：C题目解析：根据我国税法规定，公司制企业除了在公司水平缴纳企业所得税外，还要就股东所得的股息或红利，在股东水平上缴纳个人所得税，从而导致了双重纳税。合伙企业中的自然人合伙人、个人独资企业、公司性合伙人的股东就其收益缴纳个人所得税。2、企业进行动态税收管理时，从税收管理角度应该考虑到的有（）。[题号：Qhx012177] A、税收管理的可逆性、灵活性 B、经营的持续性 C、公司未来战略 D、管理层意图您的回答：A正确答案：A题目解析：未来的不确定性

4、可能导致税收管理的失败，纳税人可能会处于错误的税收顾客位置，所以要考虑：税收管理的可逆性；管理的灵活性；应对税收状况不利变化的能力。3、甲、乙、丙、丁四人就隐性税收展开讨论，其中错误的观点是（）。[题号：Qhx012171] A、甲：隐性税收也是公司的税收负担 B、乙：隐性税收是收入转移的主要考虑因素 C、丙：进行投资决策时要考虑隐性税收 D、丁：进行融资决策时就不必考虑隐性税收您的回答：A正确答案：D题目解析：隐性税收也是一种成本，进行投融资决策时都要考虑隐性税收。4、投资者Q享受低税率，今年打算进行以下税收套利行为，Q更倾向的方案是（）。[题号：Qhx012176] A、对免税资产做多头,

5、同时对应税资产组合做空头 B、对免税资产和应税资产组合同时做空头 C、对免税资产做空头,同时对应税资产组合做多头 D、对免税资产和应税资产组合同时做多头您的回答：B正确答案：C题目解析：顾客基础套利中，低税率纳税人倾向于对非税收优惠资产做多头，对税收优惠资产做空头。5、某跨国公司随着业务规模的扩大，拥有大量的国际收入，在多国设立了分、子公司。若该跨国公司进行国际税收筹划，可以运用的税收管理方式不包括（）。[题号：Qhx012174] A、改变公司组织形式 B、利用国际税收协定 C、与雇员签订延期报酬契约 D、赚取F分部收入您的回答：D正确答案：C题目解析：与雇员签订延期报酬契约可以是低边际税率

6、企业进行税收筹划的途径之一，而非国际税收筹划方式。国际税收管理的主要方式包括：改变公司组织形式（分、子公司）；利用国际税收协定（直接、间接税收抵免）；F分部收入和受控外国企业；跨税收管辖权转移收入；倒置交易等。多选题：1、投资活动中，不同企业在可以选择的情况下会投资不同的项目，企业在做投资抉择时从税收角度可能会考虑的因素有（）。[题号：Qhx012179] 查看答案 A、企业组织形式 B、资产流动性 C、资产所在地 D、资产收益类型您的回答：正确答案：ACD题目解析：资产流动性不是从税收角度考虑的因素。由于同投资的资产位于不同的地点，会被课以不同的税收；如果投资时选择的企业组织形式不同，其税收

7、负担也不同；即便投资的组织方式、地点都一样，资产收益也会被课以不同的税收。因此企业组织形式、资产所在地、企业组织形式、资产收益类型均是应该考虑的因素。2、在我国，以下组织形式与税收的对应关系正确的是（）。[题号：Qhx012178] 查看答案 A、个人独资企业——实体层次课税 B、某有限合伙企业的合伙人Z先生——个人层次课税 C、某普通合伙企业的合伙人T先生——个人层次课税 D、W有限责任公司——