2017继续教育试题及答案---税收与企业战略.docx

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1、1. Z先生对其国际收入进行收入转移以减轻税负时，隐性税收是主要考虑因素。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：A解析： 对收入进行税收筹划时，隐性税收是收入转移的主要考虑因素。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 2. 如果公司M保持投资的组织形式不变，资产A、B的地点一样，在这两项投资产生的收益上M公司肯定会面临相同的税负。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：B解析： 即便投资的组织方式、地点都一样，资产收益也会被课以不同的税收。例如，为了优化产业结构，国家在税收立法时会做相应的规定，以鼓励或限制某些行业的发展。假如

2、A项目是符合税收优惠的高新技术项目，而B为限制发展的高污染项目，两者税负就会不一样。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 3. Z公司对今年的投融资计划进行税收筹划时，要考虑的不仅包括显性税收，同时也包括隐性税收。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：A解析： 投融资决策时进行税收管理，不仅要考虑显性税收，还要考虑隐性税收。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 4. 税收筹划不会同投资者对企业财务数据的要求相矛盾。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：B解析： 例如投资者运用会计数据为债券和权益证券定价，而税收筹划可能会导

3、致财务数据比投资者要求的低。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 5. 在没有摩擦和约束、均衡状态下，顾客基础套利导致纳税人边际税率为零。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：A解析： 在没有摩擦和约束、均衡状态下，顾客基础套利导致所有纳税人面临相同的边际税率，这一均衡状态下的边际税率=0。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 6. 经过纳税筹划后，企业今年缴纳的税额仍比去年多，这意味着企业的税收筹划无意义。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：B解析： 经过纳税筹划后，企业今年缴纳的税额仍比年多，可能是受政策影响导致比例

4、税负增加，或者由于收入增多使得税负增加题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 7. 如果企业目前的税收管理成功，就要在往后的经营过程中坚持不变。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：B解析： 未来的不确定性可能导致税收管理的失败，例如目前给予税收优惠的某行业在未来因国家经济结构调整而通过高税率来进行限制。因此即使现在达到最优，未来纳税人也可能会处于错误的税收顾客位置。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 8. 合伙企业中的自然人合伙人需承担实体层次和个人层次的双重税收。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：B解析： 合伙企业

5、生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的计算方法。合伙企业的合伙人是自然人的，只缴纳个人所得税，无需缴纳企业所得税。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 9. 企业进行税收管理的最有效状态就等同于是税负最小化。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：B解析： 有效税收管理不等于税负最小化，而是税后利益的最大化。比如对增值税最好是以购进价格出售，这样增值额为零，自然也不用缴纳增值税，但同时也导致了企业零利润，显然得不偿失。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 10. 税法规则具有一定模糊性以及规则之间的差异性是进行税收管理的根源

6、。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：A解析： 税收管理的根源是税法规则的模糊性、差异性。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 11. 税收筹划会导致国家税收减少，因此国家不应提倡。A、对B、错您的答案√正确  正确答案：B解析： 恰当的税收筹划行为有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 12. 顾客基础套利中，高边际税率的纳税人更倾向于持有税收优惠资产。A、对B、错您的答案×错误  正确答案：A解析： 高税率纳税人倾向于对税收优惠资产做多头和对非税收优惠资产

7、做空头来进行顾客基础套利。第2部分单选题题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 13. 对于税收与投资者、企业、政府之间的关系，下面认识正确的是（）。A、国家作为税法制定者，完全不希望企业进行税收筹划B、高边际税率投资者对税收政策反应最不敏感C、税收对企业而言是一项成本，税收筹划可以相应减轻这项成本D、对企业而言税收筹划获得的收益微乎其微，除非万不得已企业应避免税收筹划行为您的答案√正确  正确答案：C解析： 政府有时候希望企业去进行税收筹划，以实现一定社会效益；高边际税率投资者承担的税负重，因此对税收政策反应最敏感，往往更愿意

8、选择税务师的服务；有效税收筹划可使企业减轻税收成本，可以获得巨大经济收益。题号：Qhx所属课程：税收与企业战略 14. 对顾客基础套利的认识中不正确的是（）。A、高税率纳税人倾向于对非税收优惠资产做多头B、高税率纳税人倾向于对税收优惠资产做多头C、低税率纳税人倾向于对非税收优