2015年甘肃省会计继续教育《国税报税实务》答案

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1、《国税报税实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的所得税税率是（D　）。A．33％B．25％C．24％D．15％ABCD2.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（C　）。A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税ABCD3

2、.下列项目中应当征收增值税的项目是（　C）。A．歌厅销售饮料的收入B．招待所订购火车票的手续费C．企业销售货物时收取的价外包装费D．保龄球场提供服务的服务费ABCD4.企业所得税法规定的小型微利企业是指（A　）。A．工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过50人，资产总额不超过1000万元C．工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元D．其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元

3、，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元ABCD5.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（　D）。A．年应税销售额＞50万元B．年应税销售额＞60万元C．年应税销售额＞70万元D．年应税销售额＞80万元ABCD6.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，其纳税地点为（A　）。A．受托方机构所在地B．委托方机构所在地C．劳务发生地D．委托方注册地ABCD7.某企业2014年度业务招待费60万元，销售收入总额3000万元，则在计算企业的应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（D　）。A．36万元B．9万元

4、C．6万元D．15万元ABCD8.对小规模纳税人的商业企业按（A　）征增值税。A．3%的征收率B．6％的征收率C．13％的税率D．17％的税率ABCD9.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C　）。A．6％　B．11％　C．13％　D．17％ABCD10.下列属于征收消费税的范围是（C　）。A．销售不动产B．提供加工修理修配劳务C．销售粮食白酒D．销售自来水ABCD11.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计

5、算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（　）。A.601B.523.91C.364.21D.600ABCD12.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（D　）。A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式ABCD13.下列各

6、项中，应征收增值税的是（　C）。A．销售商品房B．提供娱乐服务劳务C．销售自来水D．转让土地使用权ABCD14.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（B　）。A.营业税B.增值税C.印花税D.契税ABCD15.下列选项描述正确的是（A　）。A.消费税是价内税B.消费税采用道道征税的方式C.消费税属于地方性税种D.消费税的征收范围同增值税相同ABCD二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列属于不征税收入的

7、有（AD　）。A．财政拨款B．国债利息收入C．接受捐赠收入D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金ABCDE2.下列各项中，属于消费税征收环节的有（　ABCD）。A.进口B.零售C.批发D.生产ABCDE3.下列收入中适用11％税率征收营业税的项目有(　)。A．运输业B．广告业C．物流业D．通信业ABCDE4.下列支出中，可以从应纳税所得额中加计扣除的有（BC　）。A．通过减灾委员会向地震灾区的捐赠B．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；C．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D．企业按规定上交

8、的“五险一金”ABCDE5.某酒厂（一般纳税人）用自产的散装粮食白酒3吨从农民手中换取玉米，并开具收购凭证。针对上述情况，下列描述正确的是（ABC　）。A．该业务为销售业务，应计算消费税B．该业务为销售业务，应计算销项税