2015年会计继续教育《国税报税实务》

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1、《国税报税实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.某企业2014年主营业务收入为3060万元，其他业务收入为140万元，本年共发生广告费支出56万元，则本年度税前可以扣除的广告费为（A　）。A．56万元 B．384万元C．320万元D．64万元2.下列选项描述正确的是（A　）。A.消费税是价内税B.消费税采用道道征税的方式C.消费税属于地方性税种D.消费税的征收范围同增值税相同3.下列项目所包含的进项税

2、额，不得从销项税额中抵扣的是（B）。A．生产过程中出现的报废产品B．用于在建工程的外购动力C．外购免税农产品支付的运费D．购置应征消费税的小汽车4.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（　C）。A．增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税B．增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税C．消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税D．消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税5.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（　B）。A.营业税B.增值税C.印花税D.契税6.某

3、商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售货物取得零售收入共计1500000元。该企业12月份应计算的销项税额为（A　）。A．217948.72元B．175246.21元C．25458.11元D．150000元7.下列支出中允许在所得税前扣除的有（C）。A．未经核定的准备金支出B．赞助支出C．企业被银行加收的罚息D．税收的滞纳金8.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（D　）。A．年应税销售额＞50万元B．年应税销售额＞60万元C．年应税销售额＞70万元 D．年应税销售额

4、＞80万元9.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以减按（C　）计入收入总额。A．50% B．70% C．90% D．80%10.某企业为增值税一般纳税人，2015年1月向律师事务所咨询法律事务，并获得律师事务所开具的增值税专用发票，该发票注明的咨询费金额为1000元（不含税）。请问该企业就支付的咨询费可以抵扣的进项税额为（C　）元。A.170 B.110 C.60D.011.下列不属于消费税征税范围的是（B　）。A．金银首饰 B．卡车 C．小汽车 D．药酒12.企业收购另一

5、家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，属于（C　）的重组形式。A．企业法律形式的改变B．分立C．股权收购D．合并13.下列主体中，不适用我国企业所得税税法的是（　B）。A．国有企业 B．合伙企业C．有限责任公司 D．外商投资企业14.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为30%。已知该批化妆品的关税完税价格为1000万元，按规定应缴纳关税400万元。请计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税税额（D　）。A.601B.523.91C.364.21 D.60015.下列各项中，既是增值

6、税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C　）。A．6％　B．11％　C．13％　D．17％二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，应计入消费税的应税销售额的是（BCD　）。A．向购买方收取的增值税销项税额B．因销售应税消费品向购买方收取的包装费C．因销售应税消费品向购买方收取的手续费D．因销售应税消费品向购买方收取的优质费2.下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含增值税的销售额的有（

7、ABCD　）。A．混合销售涉及的非应税劳务收入B．兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入C．逾期包装物押金收入D．向购买方收取的各项价外费用3.下列（ACD　）行为的销售额应该在6月份纳税。A．纳税人于6月20日采取直接收款方式销售货物，当天取得了索取销售额的凭证，并将货物单交给了买方B．纳税人于6月20日采取分期收款结算方式销售货物，销售额为200万元，合同规定分两次收款，收款日期为9月20日和12月20日C．纳税人5月30日采取预收货款结算方式销售货物，6月15

8、日发出货物D．纳税人6月赊销商品，商品未发货，但已经开具发票4.下列选项描述正确的是（　AC）。A．补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除B．补充医疗保险费在不超过职工工资总额10%标准内的，准予扣除；超过部分，不得扣除C．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除D．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除5.在资产