最新财务报表编制流程知识讲解.doc

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1、财务报表编制流程(1)核实资产。 　　核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作，而且工作量大。主要包括： 　　①清点现金和应收票据。 　　②核对银行存款，编制银行存款余额调节表。 　　③与购货人核对应收账款。 　　④与供货人核对预付账款。 　　⑤与其他债务人核对其他应收款。 　　⑥清查各项存货。 　　⑦检查各项投资的回收利润分配情况。 　　⑧清查各项固定资产的在建工程。 　　编制财务报表中，在核实以上各项资产的过程中，如发现与账面记录不符，应先转入"待处理财产损溢"账户，待查明原因，按规定报此处理 。 　　(2)清理债务。 　　企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也

2、要认真清理及时处理。对已经到期的负债，要及时偿还，以保持企业的信誉，特别是不能拖欠税款；其他应付款中要 注意是否有不正常的款项。 　　(3)复核成本。 　　编制财务报表前，要认真复核各项生产、销售项目 的成本结转情况。查对是否有少转、多转、漏转、错转成本，这些直接影响企业盈亏的真实 ，并由此产生一系列的后果，如多交税金、多分利润，使企业资产流失等。 　　(4)内部调账。内部调账(转账)是编制财务报表前一项很细致的准备工作。主要有如下几点： 　　①计提坏账准备。应按规定比例计算本期坏账准备，并及时调整入账。 　　②摊销待摊费用。凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。 　　③计提固

3、定资产折旧。 　　④摊销各种无形资产和递延资产。 　　⑤实行工效挂钩的企业，按规定计提"应付职工工资"。 　　⑥转销经批准的"待处理财产损 溢"。财务部门对此要及时提出处理意见，报有关领导审批，不能长期挂账。 　　⑦按权责发 生制原则及有关规定，预提利息和费用。 　　⑧有外币业务的企业，还应计算汇总损益调整有关外币账户。 　　(5)试算平衡。在完成以上准备工作之后，还应进行一次试算平衡，以检查账务处理有无错误。 　　(6)结账。试算平衡后的结账工作主要有以下几项： 　　①将损益类账户全部转入"本年利润"账户。 　　②将"本年利润"账户形成的本年税后净利润或亏损转入"利润分配

4、"账户。 　　③进行利润分配后，编制财务报表的年终会计决算报表。 文件类型作业文件宝积山煤矿机修队树脂锚杆车间版本号A文件编号ZY-JD-013工装验证规程修订号管理部门机电部页码一、目的：指导员工操作，提高工作效率，确保产品质量，规范生产管理二、范围：质检员、车间员工三、操作：1、机电部根据生产部安排的生产计划设计制做工装器具，核定各工序制作工时，确定材料消耗，安排生产。2、工装制做完成后，应打上工装编号及装配标志，交工装检验员检验，工装检验员根据设计要求，系统全面地检验，并将检验结果如实填入《工装检验纪录》以待检验。3、工装在使用过程中存在问题时，检验员应及时提出返修意

5、见报机电部，机电部根据情况（复杂或一般）打“工装返修通知单”进行随时返修。4、工装返修完成后，交工装检验员检验，并填写《工装检验纪录》即修理记录。以待检验。5、工装的验证5.1工装验证的范围：首次设计制造的工装，经重大修改的工装，返修的大型、多条、精密工装。5.2工装验证程序可分为：验证计划、验证准备、验证过程、验证判断、验证处理和验证结论六个步骤。5.3工装验证计划由机电部确定并组织落实；工装验证准备即：机电部提供验证用工艺文件及有关资料，负责验证计划的下达，供应部负责验证用料计划的储备，机修队负责验证工装的设备以及工具的准备，负责领取验证用料及安排操作人员，机电部负责验

6、证工装检查的准备；验证5.4由机电部负责组织、协调、落实所需费用，一次摊入工装成本；产品零部件按简单与复杂，大型与小型规定检验件数，判其合格率，一般在1～10件内；检验合格的工装，由检验员填写“工装验证书”，工装检验员凭“工装验证书”在《工装履历卡》上加盖“验证合格”印章，签名并注明日期，该工装方可入库使用。6.工装保管员严格按照检验合格或验证合格的工装接受入库，证件必须齐全，帐、卡、物必须一致，确保合格的工装在生产中使用，进而提高产品质量。7、工艺装备明细表见附表