企业税务演示教学.ppt

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1、企业税务管理学习指引何谓企业税务管理？企业税务管理的基本内容、主要作用、基础流程和常用方法有哪些？企业税务管理应遵循哪些原则？企业税务管理如何组织和操作？……这一系列问题都是企业所有者或企业经营者首先需要了解的基础性问题，也是企业税务管理作为一门学科需要阐明的基本问题。为此，本章从导论、方法、组织等方面分别阐述企业税务管理的基本原理。1.1引例——自身管理不同引发的税负“跷跷板”1.1.1弱化自身管理必然加重税负1.1.2强化自身管理，靠“内功”减轻税负1.1.1弱化自身管理必然加重税负五个案例分别从企业决

2、策管理、营销管理、财务管理等角度揭示了税务管理不善可能导致的后果。1.1.2强化自身管理，靠“内功”减轻税负企业决策者或管理者如果节税意识比较强，在企业各项涉税业务中随时随地都能注意依法科学地设法降低自身税负，使其税负尽可能减轻，不仅能有效避免企业因税务违规受罚，而且能促进企业税务管理的素质和水平不断提高。1.2企业税务管理的必要性和特点1.2.1企业税务管理的概念1.2.2企业税务管理的必要性1.2.3企业税务管理的特点1.2.1企业税务管理的概念企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事务所实施的分析和研

3、究、筹划和计划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告等全过程管理的行为。企业税务管理的代表性观点“无关论”“关系论”“技巧论”“筹划论”以上对企业税务管理的认识都没有真正从“管理”的角度去看待企业税务问题，因此都有一定的片面性和局限性。1.2.2企业税务管理的必要性首先，企业的纳税义务是由于企业涉税业务的经营而产生的，换言之，企业经营的任何一个环节只要涉及“税”，那么这个环节就有税务管理的需要。从这个意义上说，企业税务管理应当渗透到企业经营管理的各环节之中，而不是独立于企业经营管理之外。其次，企业税负是企业经

4、营的外在成本，凡成本都有管理和控制的必要。再次，企业要面对的“税”多种多样，其规定也纷繁复杂且经常变动，而税法的罚则又非常严厉，稍有不慎，就可能招致高额罚款。从这个意义上说，税负成本是一种具有高风险和高弹性的成本，所以从成本控制的对象看，税负成本更需要管理和控制。1.2.3企业税务管理的特点企业税务管理是一种依法的自律性管理企业税务管理是力求依法降低自身税负的自救性行为企业税务管理是一种融合自身生产经营特点的内部组织行为，它是通过依法规范自身业务流程、约束自身涉税行为、优化自身纳税方案等来实现其管理目标的内

5、部组织活动企业税务管理与征管部门税收管理的关系联系：两者都要依据国家有关税收政策、法规来进行，且企业税务管理从属于政府的税收管理，即企业税务管理必须服从征收部门的管理，接受征管部门的检查、指导和监控，企业税务管理是政府税收管理的必要补充。区别：两者在管理的对象、管理目的、管理职能、管理手段和方法以及管理组织等方面都有明显的区别。企业管理是政府税收征收管理的延伸。1.3企业税务管理的内容和作用1.3.1企业税务管理的内容1.3.2企业税务管理的作用1.3.1企业税务管理的内容统而言之，企业税务管理的内容主要有

6、两个方面：一是企业涉税活动管理，二是企业纳税实务管理。从企业生产经营活动与税务的联系来看，企业税务管理的内容大致可作如下划分。1税务信息管理包括企业外部和内部的税务信息收集、整理、传输、保管，以及分析、研究、教育与培训等。2税务计划管理包括企业节税筹划、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制定、企业税负成本的分析与控制等。3涉税业务的税务管理大致包括企业经营决策税务管理、企业投资的税务管理、企业营销的税务管理、企业筹资的税务管理、企业技术开发的税务管理、商务合同

7、的税务管理、企业税务会计管理、企业薪酬福利的税务管理等。4纳税实务管理企业纳税实务包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报、非常损失报告等。5税务行政管理一般包括税务证照保管、税务检查应对、税务行政复议申请与跟踪、税务行政诉讼、税务行政赔偿申请和办理、税务司法诉讼、税务公关、税务咨询等。1.3.2企业税务管理的作用企业税务管理的作用依附于企业税务管理的目标。从一般意义上讲，企业税务管理通常由四大基本目标构成：一是减轻企业税负，提升效益。二是降低税负成本，提成

8、企业产品和服务的市场竞争力。三是力争企业和个人涉税零风险。四是依法维护自身权益。这四大基本目标体现了企业税务管理的核心价值和基础作用。企业税务管理的作用有：通过自身管理的强化，减轻企业税负，提高效益；通过强化企业税务管理减轻企业税负，进而增强企业产品或服务的市场竞争力；降低企业和个人的涉税风险；通过强化自身的管理，以求最大限度地依法维护自身的权益；1.4企业税务管理的原则和依据1.4.1企业税务管理的原则1.4.