公司内部控制规范预算.docx

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1、第10部分公司内部控制规范——预算10．1岗位责任与授权批准制度10．1．1预算业务岗位责任制度内控制度名称预算业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为了加强对公司各部门预算的科学管理和预算工作的内部控制，明确预算业务各相关岗位的责任，按照“权责分明、分工控制、相互制约、相互监督”的原则，特制定本制度。第2条预算业务责任岗位1．股东大会。2．董事会。3．预算委员会。4．总经理。5．财务部经理。6．预算专员。7．审计部经理。8．各个部门负责人。第2章预算业务岗位职责及不相容职责第3条股东大会1．主要职责审批《年度预算方案》和《预算调整方案

2、》。2．不相容职责编制《年度预算方案》和《预算调整方案》。第4条董事会1．主要职责（1）审议预算目标、预算管理措施和办法。（2）审批预算编制方法、分析制度和考核制度。（3）审批季度、月度预算目标。（4）审批预算管理的岗位责任制度。（5）组织制定年度预算方案，提交股东大会审议。（6）调节和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷。2．不相容职责（1）编制预算管理制度。（2）编制季度、月度预算方案。（3）审批预算目标。（4）审批预算方案。第5条预算委员会1．主要职责（1）拟定预算目标和预算政策。（2）制定预算管理的具体措施和办法。（3）汇总、编制、平衡年度预算方案。（4）审核预算调整报告，编制调

3、整方案并报批。（5）组织下达预算方案，并协调、解决预算执行中的问题。（6）考核预算执行情况，督促完成预算目标。2．不相容职责（1）审批预算目标、政策。（2）审批预算草案。（3）执行预算。第6条总经理1．主要职责（1）权限范围内审批超预算的资金支出申请。（2）审阅预算执行情况报告。2．不相容职责（1）年度预算方案的独立审批。（2）编制预算执行情况报告。第7条财务部经理1．主要责任（1）为预算编制、调整、分析和考核提供财务信息。（2）按照有关要求进行会计核算，实施会计监督。2．不相容职责预算的编制、考核和执行。第8条预算专员1．主要职责（1）协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息。（

4、2）汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，作为预算分析和考核的依据。（3）拟定公司总体预算执行情况报告。（4）拟定公司总体预算分析报告。（5）协助领导对预算执行情况进行监督检查。（6）协助开展预算执行考核事项。2．不相容职责（1）独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议。（2）审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告。第9条审计部经理1．主要职责对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的问题。2．不相容职责对被审部门实施处罚。第10条各部门负责人1．主要职责（1）本部门业务预算的编制、执行、控制等工作。（2）配合做好公司总体预算的综合平衡、分析。（3）提出本部门业务预

5、算调整报告，报上级审批。（4）加强同其他部门的沟通与联系，确保业务预算执行情况能够相互监督。2．不相容职责（1）审批部门业务预算。（2）考核预算执行情况。（3）审批调整方案。第3章附则第11条本制度由预算委员会同公司其他有关部门解释。第12条本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第13条本制度自年月日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期10．1．2预算管理制度内控制度名称预算管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为推动公司加强内部控制，建立完善的预算管理体系，规范预算编制、执行控制及差异分析、调整及考核，提高预

6、算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律、法规和《公司内部控制基本规范》，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。第2章预算编制第3条公司编制预算要按照“先生产经营预算、资本预算，后财务预算”的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。第4条生产经营预算是反映预算期内公司有可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算。生产经营预算一般包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算。第5条资本预算是公司在预算期内进行

7、的资本性投资活动预算，此项预算主要包括对外投资预算、基建工程预算和固定资产更新预算。第6条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。财务预算主要包括预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表。第7条编制预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。第8条预算编制结束后，于当年12月底前将预算方案上报公司，经审查、汇总、平衡、批复后下发至各