对商业银行加强内控管理问题的探讨.doc

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1、对商业银行加强内控管理问题的探讨2006年07月12U14:401王蔚东王勇【字号大中小】【留言】【论坛】【打印】【关闭】近年来，一些商业银行人案耍案频发，己给国家造成了重人损失。究英原I大I是这些银行内控管理失控，制度建设、制度执行和制度保障三人系统相互制衡击现偏差，使一些别冇用心的人钻了空子。笔者认为：内部控制是现代商业银行永恒的主题。当前，加强内控管理已成为商业银行的当务之急。本文试就内控管理问题进行一些探讨。一、当前内控管理屮存在的主要问题（一）制度建设不健全。丄要表现在制度建设存在滞后牲。随着商业银行改革力度加人、业务创新

2、、机构重组步伐加快，新的业务领域不断拓展，新的业务品种和科技手段层出不穷，但相关制度未及时跟上，蕴藏着新的操作风险。（二）制度执行不到位。突出表现在部分单位内控管理软弱无力，规章制度得不到很好地执行，关键风险控制点失控。一是授权管理流于形式。冇部分单位管理人员执行授权制度时，没有严格按照耍求进行审査,没有进行重新录入核对,授权无审批记录,存在事后补记现象，甚至有的单位管理人员以信任代替原则，擅自将自己的密码泄露给一般柜员，使授权管理制度难以取到应用的控制作用，形成较人的安全隐患。二是岗位制约有名无实。授权分责原则是内部控制的重耍原则

3、，但在实际工作屮，有的单位未严格执行印、押（机）、证分管分用制度，造成印、押（机）或印、证由同一人保管使用；有的单位联行业务未严格执行录入与确认分离制度，存在较人安全隐患；有一些单位同城票据交换的编制人员、复核人员和提交栗据人员未实行“三分离”制度，致使栗据交换形成安全隐患，还有一些单位的重耍岗位人员长期未进行轮换，强制休假也只停留在口头上，并没有付诸行动。三是账务核对疏于管理。丄要表现在有部分单位会计人员对内外账务核对工作的重婆性没有充分认识，存在对账单氏期没有发出，或者发出的对账单未及时收冋，或者收I叫的对账单未按规眾进行勾对，

4、发现不符的未及时查明原I大I,甚至还有些单位会计人员事先在空□对账单上盖好开户单位预留卬鉴，应付上级检杳。四是现金管理明显偏松。主耍存在库存现金长期超限额未及时上解或者随意调整现金余额的现象；一五是密码管理形同虚设。冇的会让人员密码长期未进行更换,柜员安全认证卡随意摆放,离岗后没有妥善保管，甚至有的人员密码是公开的，起不到保密的作用。从分析近年来发生的案件情况来看，有许多案件都是内部人员盗用他人密码进行作案的，教训应该十分深刻。六是信贷笛理华而不实。主耍表现为：首先，信贷调查岗不深入实际,对借款巾请人的资信情况、偿债能力未作实地调査

5、，仅凭巾请人提供的报表资料进行分析，未对报表资料的真实性进行核实就同意中报贷款，甚至还有个别信贷人员与巾请人合谋，骗取银行贷款；英次，贷款审杳岗未对调杳岗提供的资料屮相关指标进行验算，基本上套用调査人员的调查报告；第三，贷后检査岗在贷款放出后，未按照有关耍求对贷款进行贷后检杳，普遍存在信贷人员过分相倍借款人提供的报表资料，仅凭这些资料就完成贷后检杳工作。致使贷款发生劣变没有及时发现,及时预警和告知，从而给银行造成较人的风险。（三）制度保障不得力。一是业务部门自律监管重形式、轻质量。在实际工作中，业务部门越来越多地把丄耍桔力放在业务经

6、营上，对白律监笛缺乏主动性和前瞻性，监督检查在很多时候存在走过场的现象，监管丧失了独立性和权威性，结果导致违规违纪甚至违法行为得以顺利施行。二是在监管过程屮存在重对新发生业务的检查，轻对问题整改情况的检杳，致使存在的问题氏期得不到纠止。三是案件查处不力。有很多单位对检杳屮发现问题的处理只停留在文件或口头上，对个人的责任追究较轻，取不到震慑的作用，造成的结果是问题越积越多，积重难返，最终诱发案件。二、原因分析造成商业银行内控管理失控的丄要原因：一是制度建设相对滞后。制度建设跟不上业务发展，再加之有的新制度操作性较差，为操作层的菲理性变

7、通创造了条件，从而增加了操作隐患；二是制度执行意识淡薄。部分操作人员对规章制度视而不见,有章不循,不严格按照操作规稗办事，形成较人的操作风险；同时，也有一些管理人员对工作布置的多,检查的少，或者有检査无处罚，违章不罚，前紧后松，督促检杳跟进不力。三是笛理措施保障不力。当丽商业银行机构庞人，管理链条长、管理环节多，责任不明，管理手段落后,过多地依赖行政和计划管理手段。四是员工素质明显偏低。部分员工不加强学习，再加之近年*业务培训较少，使部分员工对银行规章制度不能熟练学握，难以适应新形势下对人员素质的耍求。同时，基层员工普遍工作压力人，

8、收入偏低，人心不稳，在社会不良风气的冲击下，少数员工免疫力低下，容易发生铤而走险，行为变异的机率増加。二、对策研究内控管理是商业银行提高核心竞争力的重耍手段，关系到商业银行的生存与发展。只有全体员工都有风险控制的理念，都了解内部控制的