电信企业内部控制存在的问题及对策.doc

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1、电信企业内部控制存在的问题及对策一、电信企业内部控制的现状电信企业内部控制是按照控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督五个方面进行建设、实施和评价，建立了包括公司层面、流程层面、IT层的内控操作手册，对内部治理、业务流稈、IT管控都作了详细描述，制定系列配套管理制度和管理办法，建立了系列有效的内部控制体系。电信各级企业都成立了内控工作团队和评估团队，负责内控LI常工作。定期开展内控白我评估和补充评估，及重点流程独立评估，内部控制LI逐完善。二、目前电信企业内部控制存在的主要问题电信企业因经营管理和组织运作不同，加Z资木和技术密集、

2、业务复杂等特性，对企业内部控制要求更严格，实施意义重大。电信企业内部控制存在的主要问题包括：1、内部控制环境不健全电信员T内控意识普遍不强，把内控理解为“上级要我做什么我就做什么"，以消极应付态度参与内控建设，走过场、过形式的现彖依然存在；有的还认为内部控制丁•作实质上就是“为财务、审计部门做事"，人为夸大了内部控制制度的作用，不计成木开展内控设计。2、风险评估体系不完善在内险评估体系屮，对具体业务层血风险考虚过多，缺乏对整体风险的考虑和应对研究，没有建立风险应急机制和管控措施，对重大偏罢的反馈和管控力度不足，内控自我评佔工作未能实现日常化，

3、独立评估的有效性有待提高，评估的独立性难以确保。3、内控执行不力，绩效考核效果不明显内控执行过程屮，“急事急办，特事特办”成为部分员工不执行内控的最好借U,44走流程"现象已成为员工推萎职责的借口，授权不及时、共同等待现象依然严重，绩效考核屮反向激励远大于正向激励，未能有效调动员工积极性。4、IT系统支撑能力不足目前，电信企业备信息系统间相互独立、信息共享程度不高、数据的准确性、完整性和一致性校差；信息系统建设缺乏统一规划，应用系统分散，功能交叠或欠缺。三、完善电信企业内部控制的对策1、完善内部控制环境持续加大内控宣贯力度，加强员T职业道徳、

4、内控意识、法纪观念、诚信经营的教育和培训，规范员工内控行为，营造良好的内控氛用；要加强内控团队建设，持续不断地、系统地推进内控工作；建立“市场化、扁平化、专业化、一体化"的组织架构，落实内控责任，分解到具体部门和岗位，实现到岗到人。2、健全风险管控机制加强公司层瓯风险管控，建立例外事项管控机制，增强企业适应市场变化的抗击能力;优化评估方法，实现内控评估的常态化，建立内控II常管理的制度化。3、强化执行，发挥考核的正向激励作用结合电信各级企业实情，按照精简、高效原则，细化并完善内控操作手册，明确各环节、各关键控制点的内控责任，把执行效果纳入绩效

5、考核，加大正向激励力度，充分调动员工积极性。4、加强集中化的信息系统建设加强信息系统建设，建立集屮化的IT管控模式，减少内控执行的手工操作环节，固化流稈控制点，提高内控IT化稈度，实现信息资源共享，为经营分析和决策提供支撑。5、要落实好内控缺陷幣改内控自我评估、内外部独立评估及备专业检查过程屮发现的内部控制缺陷，公司内控团队要制泄整改计划，并组织实施，以责任部门要按照報改方案，落实整改职责。对報改完成的缺陷，要有效果评估。