审计综合实训全套配套课件周海彬答案项目7 未分配利润审计程序表.docx

《审计综合实训全套配套课件周海彬答案项目7 未分配利润审计程序表.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、索引号：未分配利润审计程序表客户：所审计会计期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在／发生完整性权利／义务计价列报A资产负债表中的未分配利润是存在的。B所有应当记录的未分配利润均记录在未分配利润的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。C未分配利润以恰当金额包括在财务报表中。D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√√√√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序工作底稿索引执行者签名CD1.获取或编制未分配利润明细表。1.1.复核加计正确，并与总账

2、数和明细帐合计数核对相符1.2.与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。2.复核未分配利润金额的合理性对两个年度间核算内容的一致性、金额的合理性进行复核，并对被审计单位业务理解的基础上对任何明显的疏漏进行复核。ABC3.检查期初数调整的合理性和恰当性3.1.核对未分配利润年初数与上年审定数是否相符，若出现调整事项，进一步检查各项调整内容是否符合准则规定，调整金额是否正确无误。3.2.对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的正确性，并取得有效证据。ABC1.收集分配资料，检查利润分配的合法性1.1.

3、获取与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东会(或股东大会)决议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。1.2.检查董事会会议纪要、股东会(或股东大会)决议、利润分配方案等资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。ABC2.检查与未分配利润有关的会计记录,以确认账务处理的正确性2.1.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。2.2.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额；如果亏损弥补期间已过，必须对应纳税所得额进行调整。3.根据评估识别出的舞弊等特

4、别风险因素增加的其他审计程序：3.1.根据执行风险评估程序识别的重大错报风险设计的进一步审计程序。6.2.通过实施实质性测试程序，针对识别的特别风险设计的进一步审计程序。D4.检查未分配利润的列报是否恰当。在执行该程序时，应依据企业会计准则及相关规定中对列报的要求，视项目类型结合被审计单位具体情况确定列报内容是否恰当。