计提工资分录.doc

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1、计提个税相关会计分录与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：计提工资借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）销售费用-工资生产成本-基本生产成本-直接人工制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资计提社保时借：管理费用-社会保险贷：其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分）其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款/现金  （实际发放给员工的工资）应交税费-应交个人所得税其他应付款-社会保险-养老保

2、险（个人部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）其他应收款-水电费（个人部分）交扣个人所得税时借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款交社保时借：其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分）其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）贷：银行存款交宿舍水电费时借：其他应收款-水电费（个人部分）

3、贷：银行存款/现金实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用