风险、合规与内部控制.ppt

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1、风险、合规与内部控制前言2007年，中国保监会出台了《保险公司风险管理指引》要求保险公司应当明确风险管理目标，建立健全风险管理体系，规范风险管理流程；《保险公司合规管理指引》要求保险公司的经营管理活动要在符合法律法规、监管机构规定、行业自律规则以及公司内部管理制度等方面要实施专职管理，以预防和化解风险，每年要向保监会报送合规管理报告，这预示着监管部门对保险公司合规管理工作越来越重视；2008年6月28日，财政部等五部委联合印发了《企业内部控制基本规范》并于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企

2、业执行。财政部出台的《企业内部控制基本规范》为企业加强和规范内部控制、提高经营水平和风险防范能力提供了完整和公认的框架。2风险、合规、内控1合规要点及案例3合规风险控制4内部控制体系的组成23一、风险、合规、内控风险：是指对实现保险经营目标可能产生负面影响的不确定性因素。风险管理：是指保险公司围绕经营目标，对保险经营中的风险进行识别、评估和控制的基本流程以及相关的组织架构、制度和措施。4一、风险、合规、内控合规:是指保险公司及其员工和营销员的保险经营管理行为应当符合法律法规、监管机构规定、行业自律规则、公司内部管理制

3、度以及诚实守信的道德准则。合规风险：是指保险公司及其员工和营销员因不合规的保险经营管理行为引发法律责任、监管处罚、财务损失或者声誉损失的风险。合规管理：是保险公司通过设置合规管理部门或者合规岗位，制定和执行合规政策，开展合规监测和合规培训等措施，预防、识别、评估、报告和应对合规风险的行为。5一、风险、合规、内控内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。控制方法：采取手工控制与自动控制相结合、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措

4、施：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。6一、风险、合规、内控目标完善合规管理组织体系提高经营效率和效果资产安全财务报告及相关信息真实完整有效识别和化解合规风险合理保证经营管理合规保证公司运营安全促近企业实现发展战略《企业内部控制基本规范》《保险公司合规管理指引》建立健全规章制度提升公司价值覆盖所有业务流程和操作环节持续监控、定期评估和准确预警业务发展与风险管理平行推进保证风险管理的独立性和客观性《保险公司风险管理指引》实现适当风险水平下的效益最大化7

5、一、风险、合规、内控原则全员参与原则全面性原则重要性原则制衡性原则独立性原则适应性原则适时性原则成本效益原则《企业内部控制基本规范》《保险公司合规管理指引》各司其职原则全面管理与重点监控相统一独立集中与分工协作相统一充分有效与成本控制相统一《保险公司风险管理指引》8一、风险、合规、内控要素内控环境风险评估控制活动信息与沟通风险对策监督风险评估控制活动内部控制信息与沟通内部环境目标设定事件识别风险管理监督9一、风险、合规、内控内部控制五要素内容内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分

6、配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。10一、风险、合规、内控风险管理八要素内容内部环境内部环境

7、包含主体的风险管理理念、风险容量、董事会的监督、人员的诚信、道德价值观和胜任能力、管理层的职责分工和权力分配等。目标设定是指设定公司的总目标，包括战略目标、经营目标、报告目标、合规目标等四大类。事件识别是指识别可能对公司的目标达成产生影响的潜在事项，包括代表风险的事项和代表机会的事项，以及可能二者兼有的事项。风险评估风险评估是指公司对已识别的风险进行分析，以便形成如何对其管理的依据。风险对策是指选择和确定应对风险的工具，包括规避、承担、降低和分担风险。控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的有效的控制措施，

8、将风险控制在可承受度之内。信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。11一、风险、合规、内控1、内部控制与全面风险管理的联系：（1）内部控制是全面风险管