商业银行内部控制与合规风险管理(PPT)

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1、商业银行内部控制与合规管理主讲：某大银行总行审计部副总经理高级经济师张心良上海明鸿中小银行培训中心2008.91使用教材宋良荣：《商业银行内部控制》立信会计出版社，2006.7定价：26.00/本2一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素三、内部控制的基本方式四、合规管理的基本内容五、会计结算和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段3六、内部控制（合规管理）检查的基本内容七、内部控制（合规管理）审计过程八、加强内部控制（合规管理）必须树立的几个观点九、加强内部控制（合规管理）、防范经营风险的措

2、施4一、充分认识加强内部控制在商业银行经营中的重要性和必要性一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性(一）金融在国民经济中的重要作用日益突出金融是现代经济的核心，是整个经济运行的中枢神经，是国民经济的命脉。6一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性（二）金融是一个高负债、高风险的行业1.商业银行的负债率是很高的（据统计2005年末，我国四大国有商业银行负债率为95.4%），其资本收益撬动资产的杠杆作用是很大的。7一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性2.商业银行经营的是信用、是风险。马克思说“银行家经营的是信用

3、本身，而银行券不过是流通的信用符号”。银行在向无数个经营主体承诺它的兑现的同时，也要求确认另外无数个经营主体兑现它的承诺。它在向全社会承诺信用又向全社会要求信用，这是很危险的，因为承诺在前，兑现在后，承诺容易兑现难。信用是美好的，但却是脆弱的。8一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性3.商业银行经营的货币，而货币具有一般等价物的职能，对人们的诱惑是巨大的。因此，商业银行经营的高风险具有先天性，也可以说是与生俱来的。4.我国的商业银行经营已进入微利时期。9一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性（三）商业银行经营风险的防范必须

4、依靠严密科学的内部控制1、一切经营风险的发生都可以在内部控制的不完善上找到原因，因此抓住了内部控制就抓住了防范风险的源头。10一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性案列：1995年巴林银行因其新加坡分行的交易员里森违规操作而灰飞烟灭。2002年爱尔兰联合银行因违规交易操作在远期外汇交易业务中损失7.5亿美元。2004年澳大利亚国民银行四个交易员违规从事远期期权交易损失3.6亿美元。2005年1月中国银行哈尔滨分行河松街支行行长高山卷逃10.3亿元。112005年2月中国建设银行吉林分行违规经营3.2亿元。2007年中国农业银行河北省邯郸

5、分行5100万库款被盗。2007年全球金融界最大的违规操作，法国兴业银行交易员凯维埃尔从事非法交易给兴业银行造成49亿欧元的巨额损失。12一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性2、内部控制中决策系统、执行系统、监督反馈系统、各部门、各岗位间的相互制衡可以最大限度地使各类经营风险得到规避。13一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性（四）巴塞尔银行监管委员会有关内控的论述1.巴塞尔银行监管委员会指出，有效的内部控制制度是银行管理的重要组成部分，也是银行机构安全、良好运行的基础。一个强有力的内部控制制度，有助于确保银行机构达到其

6、目的与目标，有助于确保其实现远期收益目标和维持可靠的财务与管理报告，还有助于银行确保遵循运适用的法律和规章制度以及银行的政策、计划、内部规定和程序，以减少意外损失或银行信誉受损的风险。14一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性2.内部控制可以预防或预先发现导致这些损失的问题，从而避免或减少银行机构所受的损失。有问题银行产生的共同现象就是内部控制失灵，内部控制失灵是产生有问题银行的普遍现象。15一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性3.内部控制失灵情况可大致分为五类管理层缺乏足够的监官和责任感，未能在银行内部形成浓厚的控制文

7、化氛围。对银行的经营活动缺乏足够的风险评估。16没有实施关键的控制活动或控制活动失败，如责任划分，对运作状况的审批、核实、对帐和审查。银行内部各级管理层之间缺乏充分的信息交流，尤其是在问题的上报方面。稽核程序及其他监管活动不健全或无效。17二、商业银行内部控制的定义、目标和原则18二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素（一）定义内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度和方法，对风险进行事前防范，事中控制和事后监督纠正的动态过程和机制。19二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素（二）目标确保国家法律规定和商业银行内部规章制

8、度的贯彻执行确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现确保风险管理体系的有效性确保业务记录、财务信息