如何加强地勘单位内部控制.doc

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1、如何加如强地勘单位内部控制1陈淑梅随着市场经济的发展和地勘单位结构调整的不断加快，地勘单位由过去单一的地质勘探，逐渐发展为多元化的地勘管理体系。作为事业性质的地勘单位，它长期肩负着国家经济和社会发展的基础性工作。当前，地质勘探单位在内控制度的建立及执行等方面还有很多不完善的地方，切实改进和加强地质勘探单位的财务管理，建立与国家科技体制、财政体制以及相关政策相适应的地质勘探单位财务管理体系非常重要。要想在市场竞争中实现利润最大化，必须结合实际，完善内控制度体系建设，注重外部影响因素的控制，从而达到防范经营风险、加强财务管理、提高经济效益的目的

2、。一、地勘单位内部控制及其重要意义内部控制作为地勘单位内部管理的一种手段，是地勘单位自我调节、自我约束的内在机制，它对建立现代化企业管理制度起到了重要的作用。内控制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，地勘单位的资金来源很大一部分是财政资金，科学完善的内控制度可使单位在财务工作中有章可循，做到收支行为规范化；内控制度通过制定和执行业务处理程序，科学的职责分工，保证了会计信息的真实性；会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制，是实施高效率经营的关键。它一般包括五个要素：控制环境、风险评估、信息与沟通、监控和控制活动等，这几个要素之间相互

3、联系并相互影响，对完善单位内部控制起到重要的作用。在市场经济不断发展和完善，信息产业日益发达的今天，不断完善地勘单位内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。二、地勘单位内部控制的现状地勘单位受长期形成的管理惯性以及其特殊的经营管理模式的影响，其内部控制的理解还停留在基础的阶段，对内部控制目标的认识也还不够清晰。同时，由于部分单位负责人缺乏内部控制的理念，导致内控制度不能跟随业务变化而转变，导致内部基础管理薄弱。内部环境是实施内部控制的基础，直接关系到单位内部控制管理的根基稳固与否，但目前地勘单位所属企业的法人

4、治理结构大多有缺陷，董事会也不能充分发挥其职能；在内部控制的建设过程中，不能正确理解内控的目的，导致建设方向的迷失，有的内控建设并没有从风险评估人手，只是一个工作程序文字化的流程，而这个流程并不一定能实现管理目标，有的单位在实际工作中并不严格执行内控流程，而且流程也不够规范；投资控制薄弱也是地勘单位的通病，投资处置随意，导致资产容易流失，地勘单位和所属企业的对外投资大多没有进行可行性研究和评估，对投资项目的效益关注不够；企业文化与激励机制不健全也是地勘单位内部控制的现状，在良好的企业文化基础上建立的内控制度，必然能得以很好的贯彻执行，而完善

5、的激励机制，则是促进内控制度有效执行的保障，但目前地勘单位的企业文化和激励机制都建设不够，管理层对企业文化理解不深刻，不能认识到企业文化对内控的重要性，由于受体制制约，普遍存在激励不足的问题，所以，增强技术人才的归属感，激发他们的积极性和创造性，保持技术人才队伍的稳定和发展是地勘单位急需做到的。三、加强地勘单位内部控制的措施1．改善控制环境．控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，是内部审计和企业文化等上层结构的文化和制度基础，也反映了单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。每一种制度都有与之相适应的环境，要想内控制度取得

6、意想中的效果，创造一个适合其生存的环境是必不可少的。首先，培养与本单位实际情况符合的企业文化，管理者要提高对内部控制的重视程度，在治理层形成合理分工有效制衡的关系，在抓住发展机遇的同时，也要加强内部控制。企业文化的建设应该遵守社会制度，员工恪守规章制度，人员素质的高低也直接关系到内控制度执行的结果；加强对领导干部的监督，加强对主要关键人员的控制，同时还要加强对相关人员的职业道德教育。其次，建立有效的内部激励机制，对地勘单位的内部控制制度的执行情况进行定期的检查和考核，对优秀的员工要加以发扬，对出现的问题要分析原因，不断进行改进，这样才能最大

7、限度的调动有关人员的积极性和主动性，并取得良好的效益。再次，培养浓厚的学习氛围，不论是就员工还是地勘单位来说，不断学习、与时俱进才能保持不被淘汰，许多地勘单位的管理与现代企业的科学管理都还有一定的差距，要不断的向优秀的企业学习，取其精华，当然也包括从书本中学习，联系理论的知识和方法，加以改进和创新，运用于实际中，制定适合自身的内控制度。2．完善风险评估系统面临越来越激烈的市场竞争，地勘单位必须提高风险意识，强化风险评估水平，但这一部分通常是单位或企业控制建设中的薄弱环节。地勘单位应结合经验和现代手段，逐步建立风险监控、评估和预警系统，定期向

8、财政和主管部门报告风险管理和控制情况，预测可能出现的风险，提出避免的方案和措施，解决已出现的风险，反省改进管理方式。地勘单位不仅要考虑各项常规性的要素要求，也要考虑地勘单位事业体