财务危机预警系统在商业银行信贷风险管理中的应用.pdf

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1、第2014年第5期商业经济No．5，2014(总第445期)SHANGYEJINGJIToralNo．445【文章编号】1O09—6043(2o14)05一o110一o2财务危机预警系统在商业银行信贷风险管理中的应用王蕊(哈尔滨商业大学会计学院，黑龙江哈尔滨150028)【摘要】目前，商业银行信贷风险管理中财务分析存在的贷款企业资料不真实、现金流量没得到应有重视、财务分析手段不丰富等主要问题，都会引发财务危机。在信贷风险管理中应用财务危机预警系统，通过对上市公司运营因子、盈利因子、偿债因子、成长因子、现金流量因子、规模因子、行业因子、股权集中度因子的分析，能够及时发现企业

2、可能带来的危机影响。商业银行应准确合理地选择财务危机预警指标，为信贷风险管理提供强有力的依据；建立财务危机预警模型应在会计信息真实完整的基础上，通过对会计信息进行加工、处理来完成。【关键词】商业银行；信贷风险；财务危机；预警系统应用【中图分类号】F830．33【文献标识码】ATheApplicationofEarlyWarningSystemofFinancialCrisisintheCommercialBankCreditRiskManagementWANGRuiAbstract：Thefinancialanalysisofcommercialbankcreditris

3、kmanagementnowhastheproblemsintermsofuntrueloancorporatesin-formation，negligentcashflow，andlessfinancialanalysismethods，whichwillleadtothefinancialcrisis．Analyzinglistedcompaniesoper-ationalfactor，profitfactor，debtrepaymentfactor，growthfactor,cashflowfactor，scalefactor，industryfactorandow

4、nershipconcentrationfactor，wecoulddetectthecrisisbycompanies．Commercialbanksshouldchooseearlywarningindicatorstoprovidethestrongbasisforcreditriskmanagement；establishafinancialcrisisearlywarningmodelonthebasicoftrueandcompleteaccountinginformationtoachieveprocessanddispose．Keywords：commer

5、cialbank，creditrisk，financialcrisis，earlywarningsystem(三)财务分析手段不丰富一、商业银行信贷风险管理中财务分析存在的主目前，国内商业银行的财务分析手段单一，主要是对要问题企业财务报表的分析，包括资产负债表、利润表、现金流(一)贷款企业的资料不真实量表等，通过对这些报表的分析，可以了解借款人近期的商业银行信贷风险管理活动，主要是判断贷款企业财务状况、盈利能力以及预测借款人归还贷款本息的能的各种资料信息，包括贷款企业的综合信息、财务信息、力。除此之外还根据借款人财务报表提供的有关信息，计账户信息和授信信息等，以此来判断贷

6、款企业的风险因算出各种不同的比率，以揭示企业经营状况。但是仅仅从素。但是往往贷款企业的这些资料和信息不真实，不可这些比率很难清楚地掌握一个企业的财务状况。靠，贷款企业提供虚假的信息来误导银行的风险识别。二、财务危机预警系统的实证分析(二)现金流量没得到应有的重视以往我们认为企业盈利就能偿还贷款，但实际情况(一)预警系统样本的选取却是：企业如果盈利，但没有足够的现金流入就不能偿还在全面分析财务危机预警系统之前，首先选取我国贷款，企业即使账面亏损，但如果有足够的现金净流人，2010—2013年度深沪A股中50家因财务状况异常被首也是能够如期偿还贷款的。从长远来看，如果一个企业

7、长次ST的上市公司作为系统样本，另外按照1：4的比率，选期处在亏损状态，那么其现金流量也必然会下降，并将最取200家没有被ST的上市公司，即“正常公司”作为系统终枯竭。因此，单纯分析企业的盈利状况是远远不够的，样本，系统样本总计250家上市公司。从截面数据的选取现金流量的分析是必不可少的一个手段。上，选取T一3(rI’表示上市公司被特别处理的年份)年的上【收稿日期】2014-04-21【作者简介】王蕊(1984一)，女，黑龙江哈尔滨人，哈尔滨商业大学会计学院2011级会计学研究生。研究方向：银行信贷风险、财务危机预警。一ll0