小微企业所得税优惠政策汇总.doc

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1、小微企业所得税优惠政策汇总　　小微企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要战略意义。　　小微企业税收优惠政策具体涉及由地税部门负责征收的有企业所得税、营业税和印花税3个税种。　　企业所得税　　1、小型微利企业所得税优惠政策包括哪些？　　答：《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》规定，包括企业所得税减按20%征收，以及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》规定的优惠政策。　　2、请问

2、国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候？　　答：根据《财政部小微企业所得税优惠政策汇总　　小微企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要战略意义。　　小微企业税收优惠政策具体涉及由地税部门负责征收的有企业所得税、营业税和印花税3个税种。　　企业所得税　　1、小型微利企业所得税优惠政策包括哪些？　　答：《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》规定，包括企业所得税减按20%征收，以及《财政部国

3、家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》规定的优惠政策。　　2、请问国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候？　　答：根据《财政部小微企业所得税优惠政策汇总　　小微企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要战略意义。　　小微企业税收优惠政策具体涉及由地税部门负责征收的有企业所得税、营业税和印花税3个税种。　　企业所得税　　1、小型微利企业所得税优惠政策包括哪些？　　答：《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半

4、征收企业所得税范围有关问题的公告》规定，包括企业所得税减按20%征收，以及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》规定的优惠政策。　　2、请问国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候？　　答：根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》第一条规定，自2016年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　3、国家税务总局2016年第23

5、号公告从什么时候开始执行？以前规定与23公告不一致的如何执行？　　答：国家税务总局2016年第23号公告第六条规定，小型微利企业2016年及以后年度申报纳税适用国家税务总局2016年第23号公告，以前规定与此公告不一致的，按第23号公告规定执行。　　4、2016年1月1日以后小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠？　　答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》第三条的规定，符合条件的小型微利企业，可以自预缴环节开始享受优惠政策，并在汇算清缴时统一处理。具体如下：　　采

6、取查账征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元的，如果本年度采取按实际利润额预缴税款，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠政策预缴税款；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。对于按上年度应纳所得额的季度平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受小型微利企业优惠政策。　　采取定率征收的小型微利企业，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元的，其预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款；超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。　　对于新

7、办小型微利企业，预缴时累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以按照减半征税政策预缴税款；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。　　5、我公司是核定征收方式缴纳企业所得税的，可以享受小型微利企业税收优惠吗？　　答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》第一条规定，符合规定条件的小型微利企业，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。　　6、采取核定征收方式缴纳企业所得税的，不是规定不得享受小型微利企业所得税优惠政策吗？　　答：根据《国家税务总局关于扩大

8、小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》第一条规定，符合规定条件的小型微利企业，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。　　《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》文件第八条关于核定征收企业所得税的纳税人暂不适用小型微利适用税率的规定，自国家税务总局2016年第23号公告发布之日起废止。　　7、享受小型微利企业优惠政策需要符合哪些条件？　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实