银行存款余额调节表的编制.ppt

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1、银行存款余额调节表的编制1、银行存款的账实核对方法？☆旧课回顾正解：将企业的银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行逐笔核对设计思路：课前提问既要起到复习旧课的目的，又要为新课的引入奠定基础2、造成银行存款余额账实不一致的原因主要有哪些？原因一：企业或银行出现错账，例如重记、漏记、多记、少记、算错等等（双方更改错误即可）原因二：企业或银行出现未达账项大家都知道，对于一个企业而言，随时了解银行存款的实际结余数额有很重要的意义：避免开具空头支票、及时筹措流动资金满足日常需要等等。所以当企业在期末将银行存款日

2、记账和银行转来的对账单核对以后发现两者余额不一致时，要通过“编制银行存款余额调节表”来掌握企业银行存款的实有数额。☆新课引入可不要开空头支票哦！新课的引入要注意调动学生的积极性，不断闪烁的文字可以起到提醒的作用2、确定银行存款的实际余额。3、加强财务管理，确保资金安全完整，加速资金周转。1、检查企业和银行双方的记录是否有误。一、银行存款余额调节表编制的意义☆新课讲授运用讲授法上新课时，授课内容在PPT上要逐渐推进，条理清楚二、银行存款余额调节表的编制方法从理论上来说，银行存款余额的调节归纳起来说可以有多种

3、方法，其中最直观、最常用的是补记法。（一）、银行存款余额调节表的计算公式1、依据:将单位和银行的未达账项视为已发生的条件下，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。2、计算公式：银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=对账单余额+ 企业已收银银行未收-企业已付银行未付据此编制的银行存款余额调节表格式如表1。表1:银行存款余额调节表2009年×月×日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收、企业未收

4、款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款调节后的存款余额 调节后的存款余额（二）、举例说明编制方法请根据下列资料判断未达账项的类型，并编制银行存款余额调节表，确定企业实际可以动用的银行存款的实有数额。设计思路：设计实例，达到“在做中教，在做中学”的目的企业3月31日银行存款日记账余额是76760元，银行对账单余额为84250元，经逐笔核对发现下列未达帐项：1、3月29日企业开出现金支票一张250元支付职工预支出差费，持票人尚未到银行取款。2、3月30日企业收到转账支票一张

5、18000元，已送银行，企业已经入账，但银行尚未入帐。3、3月31日企业开出转账支票一张6450元，银行尚未入账。4、3月31日银行从企业账上代扣款项2000元，企业尚未接到凭证而未入账。5、3月31日银行计算企业存款利息5300元，已记入企业账户、企业尚未接到凭证而未入账。6、3月31日银行收到企业委托代收销货款15490元，已记入企业账户、企业未接到凭证而未入账。企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收企业已付银行未付银行已付企业未付银行已收企业未收☆参考答案银行存款余额调节表2009年3月3

6、1日单位：元项目金额项目金额银行日记账余额76760银行对账单余额84250加：银行已收企业未收5300加：企业已收银行未收1800015490减：银行已付企业未付2000减：企业已付银行未付6450250调节后的余额95550调节后的余额95550调节后的余额相等可以说明双方的账户记录没有差错，企业可以动用的银行存款的实有数额为95550元；若不一致则说明双方的账户记录有差错。企业尚未入账的未达账项，应在收到有关凭证后再入账，不能根据银行存款余额调节表将未达账项入帐。设计思路：现场核对答案，增强学生信心

7、（二）、注意事项1、银行存款余额调节表中能否作为企业和银行双方登记未达账项的依据？如果不能，该以什么时候、以什么依据登记入账？一般应该由出纳以外的会计工作人员于月末进行，真正做到加强财务管理，以确保企业资金的安全与完整。2、银行存款的核对工作和银行存款余额调节表的编制由谁来负责？为什么？不能以调节表作为入账的依据，而是应该等到收到相关的凭证以后才能入账。3、实际工作中，一个企业每个月需要编制几张银行存款余额调节表？具体张数由什么决定？有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。现在一般每个单位

8、至少有一个基本账户一个纳税专用账户一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。☆实践操练要求：根据下列资料判断未达账项，并编制银行存款余额调节表，确定企业实际可以动用的银行存款的实有数额。设计思路：现场练习，检验成果某企业2009年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。据此，编制银行存款余额调节表如下:项目金额项目金额银行