2011会计职称《中级财务管理》公式总结.doc

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1、第二章　预算管理　　　　　　一、目标利润预算方法　　1.量本利分析法：目标利润=预计产品产销数量×(单位产品售价一单位产品变动成本)一固定成本费用　　2.比例预算法：=产品销售收入一变动成本一固定成本费用　　(1)销售收入利润率法：目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率　　(2)成本利润率法：目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率　　(3)投资资本回报率法：目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率　　(4)利润增长百分比法：目标利润=上期利润总额×(1+利润增长百分比)　　3.上加法：目标利润=净利润/(1-所得税率)　　股利分配率=1-留存收益率=1-(新增留存收

2、益/净利润)　　净利润=本年增增留存收益/(1-股利分配率)=本年新增留存收益+股利分配额　　预期目标利润=预测可实现销售×(预期产品售价-预期产品单位成本)-期间费用　　=销售收入-销售成本-期间费用　二、主要预算的编制　　4.销售预算编制：现金收入=本期应当收现+收回以前赊销(从后往前推)　　5.生产预算的编制：预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量　　期未结存量=期初结存(上期期末结存)+本期增加–本期减少　　6.材料采购预算编制：某种材料耗用量(生产需要量)=产品预计生产量×单位产品定额耗用量　　某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量

3、　　材料采购现金支出=当期现购支出+支付前期赊购　　7.直接人工预算：直接人工小时数=预计生产量(件)×单耗工时(小时)　　预计直接人工成本=直接人工小时数×单位工时工资率　　8.制造费用预算：制造费用预算=变动制造费用(=直接材料+直接人工+制造费用)+固定制造费用(-折旧费用)　　9.单位生产成本预算：单位产品生产成本=单位产品(直接材料成本+直接人工成本+制造费用成本+固定成本)　　期末结存产品成本=期初结存产品成本+本期产品生产成本-本期销售产品成本　　=期末存货数量×单位产品生产成本　　10.销售及管理费用预算：=变动费用+固定费用-不付现费用(折旧费用)　　11.专门决策预算：

4、(资本性支出项目，跨年度)　　12.现金预算：现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构　　现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出　　=期初现金余额+经营现金收入-经营现金支出-借款支出-资本性支出　　期末现金余额=现金余缺(现金不足时=负值)+现金筹措(=长短期借款-支付利息)　　期末现金余额=现金余缺(现金多余时=正值)-现金投放(=偿还、进行、出售短期投资)　　13.预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算编制　　14.预计资产负债表：依据是各业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。　　它是编制全面预算的终点。　第

5、三章　筹资管理　　一、融资租赁租金的计算：多采用(后付)等额年金法折现率=利率+租赁手续费率　　1、每年租金=[租赁设备价值-殘值×(P/F，10%，6)]/(P/A，10%，6)(残值归出租人)　　=租赁设备价值/(P/A，10%，6)(年金现值系数)(残值归承租人)　　二、可转换债券的：　　2、转换(股数)比率=债券面值÷转换价格。市盈率=每股市价÷每股收益　　三、资金需要量预侧：　　3.因素分析法：资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)　　×(1±预测期资金周转速度变动率)(加速是减，减速是加)　　4.销售百分比法：　　外部融资需求量=(经营)

6、资产的增加-(经营)负债的增加-留存收益增加+新增固定资产金额　　=增加的收入×(基期敏感资产占基期销售额的百分比-基期敏感负债　　占基期销售额的百分比)-预计销售收入×销售净利率×留存收益率　　=A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-S2×P×E　　增加的销售收入△X=基期销售收入×预计销售收入增长率　　A为随销售变化的敏感性资产(流动资产);B为随销售变化的敏感性负债(流动负债);　　S1：为基期销售额;△S：为销售的变动额;S2:为预测期销售额;P：为销售净利率;　　A/S1:为敏感资产占基期销售额的百分比;E:为利润留存率;　　B/S1：为敏感负债占基期销售额的百分比　　注：敏感资产(和

7、敏感负债)是随销售收入同比例变化　　(1)增加的资产=基期敏感资产×预计销售收入增长率　　(2)增加的负债=基期敏感负债×预计销售收入增长率　　增加的营运资金=流动资产增加额-流动负债增加额=b△X　　预计销售收入=基期销售收入×(1+预计销售收入增长率)　　(3)增加的留存收益=预计销售收入×销售净利率×利润留存率(=1-股利支付率)　　(4)需要对外筹集的资金量=增加的营运资金+新增固定资产金额-增加的留存收益　5.