2016中级会计职称《财务管理》常考公式总结

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1、2016中级会计职称《财务管理》常考公式总结第四章基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数　　基金认购价(卖出价)=基金单位净值+首次认购费　　基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费　　基金收益率=(年末持有份数×年末净值-年初持有分数×年初净值)/(年初持有分数×年初净值)――(年末-年初)/年初　　认股权证价值=(股票市价-认购价格)×每份认股权证可认购股数　　附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)/(1+每份认股权证可认购股数)　　除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)/每份认股权证可认购股数　　转

2、换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数　　转换价格=债券面值/转换比率　　第五章　　现金管理：　　机会成本=现金持有量×有价证券利率(或报酬率)　　最佳现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率(开平方)　　最低现金管理相关成本TC=√2×需要量×固定转换成本×利率(开平方)，持有利率在下，相关利率在上　　转换成本=需要量/Q×每次转换成本　　持有机会成本=Q/2×利率　　有价证券交易次数=需要量/Q　　有价证券交易间隔期=360/次数　　分散收帐收益净额=(分散前应收投资-分散后应收投资)×综合资金成本率-增加费用―

3、―小于0不宜采用　　应收账款管理：　　应收账款平均余额=年赊销额/360×平均收帐天数　　维持赊销所需资金=应收平均余额×变动成本/销售收入　　应收机会成本=维持赊销所需资金×资金成本率　　存货管理：　　经济进货批量Q=√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本(开平方)　　经济进货相关总成本T=√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本(开平方)　　平均占用资金W=进货单价×Q/2　　最佳进货批次N=进货量/Q　　存货相关总成本=进货费用+储存成本　　试行数量折扣时，存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本　　允许缺货的经济进货批

4、量　　=√2×(存货需要量×进货费用/储存成本)×〔(储存+缺货)/缺货成本〕(开平方)　　平均缺货量=允许缺货进货批量×〔(储存/(储存+缺货)　　允许缺货：经济量Q×缺货在下;平均量储存在上　　再订货点=每天消耗原始材料数量(原始材料使用率)×在途时间　　订货提前期=预期交货期内原材料使用量/原材料使用率)　　保险储备量=1/2×(最大耗用×最长提前期-正常量×正常提前期)　　保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量　　2016年中级会计职称考试备考正在紧张进行，大家要善于总结归纳，结合上财名师系列的课程来复习，遇到疑难问题可

5、以登录高顿部落咨询网校名师进行答疑。　　第六章　　对外筹资需要量=〔(随收入变动的资产-随收入变动的负债)/本期收入〕×收入增加值-自留资金　　资金习性函数y=a+bx　　高低点法：b=(最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用)/(最高收入-最低收入)　　回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来记忆　　a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]　　b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一样　　=(∑y-na)/∑x　　普通股筹资：　　规定股利筹资成本=每年股利/筹资金额(

6、1-筹资费率)　　固定增长率筹资成本=〔第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率　　资本资产定价模型K=无风险收益率+β(组合收益率+无风险收益率)　　无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价　　留存收益筹资：无筹资费率　　股利固定筹资成本=每年股利/筹资金额　　固定增长率筹资成本=(第一年股利/筹资金额)+增长率　　负债筹资：有低税效应　　长期借款筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总额(1-筹资费率)　　融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式　　补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额

7、比例)　　贴现贷款实际利率=利息/(贷款金额-利息)　　加息贷款实际利率=贷款额×利息率/贷款额÷2　　现金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)　　信用期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数　　第七章　　综合资金成本的公式参考第七章　　筹资总额分界点=某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重　　杠杆公式：　　边际贡献M=销售收入px-变动成本bx　　=单位边际贡献m×产销量x　　息税前利润EBIT=边际贡献M-固定成本a　　固定成本和变动成本中不应包括利息费用　　经营杠杆=M/EBIT=M/(M-

8、a)　　财务杠杆=EBIT/(EBIT-利息I)　　复合杠杆=经营杠杆×财务杠杆=M/(EBIT-I-融资租赁租金)　　每股收益无差别点法：每股收益的计算方法参见教材P229例8-12　　每股利润无差别点公式　　EBIT加线=(股方案