会计业务事后监督实施细则.doc

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1、aa农村sy银行股份有限公司会计业务事后监督实施细则（2的**年**月**日经第一届董事会第一次会议审议通过)第一章总则第一条为防范操作风险，健全内部制约和监督机制，强化会计工作管理，提高会计核算质量，规范事后监督业务，及时发现、有效制止业务差错和违规行为。根据《农村sy银行会计、出纳基本制度》、《aa啊省农村信用社会计业务事后监督操作指导意见》（信联发[201]29号）及省bb相关规章制度，制定本实施细则。第二条本实施细则适用于aa农商行所辖的网点。第三条事后监督是指由专业人员按照规定的程序和方法，对已经完成的会计业务进行全

2、面复审的管理活动。通过对会计核算资料真实性、合规性和完整性的监督，及时发现隐患，减少差错，规范会计业务操作行为，防范操作风险。aa农商行辖内营业网点的所有的会计业务必须进行事后监督。第四条事后监督的主要任务：以揭露和防范各类案件、审查资金的来龙去脉为重点，坚持对各项业务发生的连续性和全面性进行事后监督为原则。（一）审查业务处理依据是否合法有效，监督处理结果是否真实可靠，审查资金流动是否合法合规；监督会计信息披露是否合法合规、真实、可靠、完整。（二）揭露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为，发现并纠正各种差错事故，防范案件的

3、发生。-25-（三）考核业务核算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，督促各网点、部门提高防范重大差错事故和经济案件的能力。第五条事后监督应遵循的基本原则（一）合规性原则。事后监督必须依据法律法规及农村信用社各项规章制度实施监督。（二）独立性原则。事后监督机构应独立于业务处理部门，人员应独立于日常业务处理人员。（三）连续性原则。事后监督必须依据业务发生的时间，在规定的工作时限内完成。（四）及时性原则。事后监督必须及时实施监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。（五）全面性原则。事后监督必须对本行发生的所有会计业务进行监督。（

4、六）重要性原则。事后监督必须在全面复核的基础上，以防范资金风险和操作风险为监督重点。第六条事后监督的方式总行设立会计业务事后监督中心（简称事后监督中心），采用集中监督方式，对本行的各项业务实行统一监督，以保证事后监督的效果。第七条事后监督的方法事后监督采取手工监督和计算机监督相结合的方法。手工监督是指事后监督操作员对所有的会计资料进行手工复核审查，并相互核对的监督方法，是事后监督的主要工作方法。计算机监督是指事后监督操作人员将会计资料的重点要素（主机流水号、发生额等信息）录入综合业务系统的事后监督系统（-25-或通过查询系统，

5、查询相关业务信息），并将系统反显或将查询到的信息同会计资料进行核对的监督方法。第八条事后监督的时限事后监督工作必须于次日完成，即（T+1）方式，节假日仍然执行上述方式。（T+1）是指上报给事后监督及事后监督处理的时限：营业机构最迟于（T+1）工作日完成业务凭证的整理、合规性检查并上报事后监督中心，事后监督中心最迟应于收到网点凭证的1个工作日完成监督工作。第九条集中事后监督工作流程包括业务凭证及会计资料上交、审核、差错登记及反馈、入档共四个环节。第十条事后监督人员在完成一个网点凭证审核工作后，应将该网点审核无误的凭证、日报表、流

6、水账等其他会计资料进行认真整理，防止其他网点的凭证混杂在内，无误后将凭证交凭证管理员入档保管。事后监督产生的文档资料，由事后监督部门按照档案管理规定保管。第十一条稽核监督部门及相关领导应对事后监督工作进行再监督、检查。再监督、检查的频率、面积按照有关规定执行。第十二条事后监督人员对所监督的业务实行终身责任制。第二章组织机构及人员配备第十三条总行成立事后监督中心，隶属财务管理部门，财务管理部门负责本行事后监督日常管理，并根据省bb的有关规章制度建立健全事后监督管理制度。第十四条事后监督中心按照相互制约和分工负责的原则，设立经理岗

7、、事后监督员。事后监督员根据全辖111个营业网点的业务量大小均衡分配，平均每111个网点配一名事后监督员，事后监督员实行“-25-三定”管理办法，即“定点、定人、定责”。第十五条事后监督人员的配备，目前由总行安排5645名在支行从事营业主管岗位10以上年的员工担任事后监督人员，以后会在全辖支行按以下条件选聘，将业务方面熟练，工作经验丰富，年富力强，有事业心，熟练计算机业务的优秀员工充实到事后监督队伍。（一）遵纪守法，具备良好的政治素质和思想觉悟，坚持原则，忠于职守，认真负责，敢于揭露一切违法违纪违规行为。（二）熟悉相关的政策法

8、规及各项业务规章制度，具有检查和分析问题的能力。（三）具备较高的业务水平，熟练掌握农村sy银行会计、出纳基本制度、农村sy银行会计核算办法、农村sy银行基本会计政策、财务管理办法、支付结算办法等规章制度；有较丰富的实际工作经验和较强的计算机操作能力。第十六条原则上不得安排事后