徽商银行会计事后监督实施细则

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1、徽商银行会计事后监督实施细则总贝I」一、为规范事后监督操作行为，完善内控监督检查机制，防范操作风险，保障资金安全，根据《徽商银行会计事后监督管理暂行办法》等规定，制定本操作细则。二、事后监督工作应以审查会计操作流程为重点，对会计核算的及时性、准确性和合规性进行监督。三、事后监督工作要坚持连续性的原则及监督人员与前台人员在空间和人员相分离的原则。四、事后监督实行重点监督和全面监督相结合的方式。各行可根据被监督单位具体情况，确定重点监督内容和方法。第一章凭证、资料的整理一、所需凭证、资料的内容（一）机构整理单、柜员轧账

2、单、凭证整理单和授权清单。（二）记帐凭证、原始凭证和附件等会计资料。（三）开（销）户申请书以及调整账户、客户信息等办理非帐务类业务通知单。（四）作废或销户的存单、存折等重空凭证，以及上缴作废或销户的黄山卡清单。（五）合同、协议及有关审批表等会计资料。（六）其他系统打印的单证。如：同城交换系统打印的交换汇总单和明细清单、信贷管理系统打印的出帐通知书和审批表等单证。（七）日终自动处理清单、对公对私本代他和他代本业务清单、通存通兑轧差清单、代理业务清单、大额支付往来帐清单、计结息清单、授权清单等各类业务清单。（八）业务状

3、况明细FI报、月报、年报、资产负债表、损益表等报表。（九）查询（复）书或差错纠正书的回复联。（十）其它有关资料。二、凭证、资料的整理（-）凭证、资料装订顺序基本原则：先真实柜员业务单证，后虚拟柜员业务单证，最后报表。装订册数基本要求：同一柜员经办的业务凭证不得拆散在两册之间O（二）凭证排列顺序:首页是机构整理单;其次是真实柜员轧帐单和凭证整理单以及该柜员项下办理的所有业务；业务单证按照流水号从小到大排列，对取消业务前后发生的单证实行配对管理，按照配对业务中最小流水号置放在凭证中。再次是虚拟柜员打印的各类清单，女口：

4、授权清单、支付系统打印的来往帐清单等。（三）对有附件的记帐凭证，应在记帐凭证的右上角记载木笔业务包含的附件合计数；柜员轧账单应记载柜员经办的所有凭证合计张数（含附件、柜员轧帐单和凭证整理单）和附件合计张数（单指附件张数）。（四）次日，凭证装订员整理齐所有会计资料后，先装订成册，每册凭证必须配有填写完备的封皮、封底，然后对所有会计资料包括附件、协议、报表等依次打号，最后在封皮上加盖装订人和业务主管印章。第二章基本监督要求一、会计凭证、资料的监督审核原始凭证、记帐凭证、各类业务单证以及业务清单、报表是否按规定完整、连续

5、装订在当日凭证里。二、签章的监督各种原始凭证、记账凭证、业务通知单等会计凭证必须加盖银行业务清讫章及经办人名章和有权人审批章，其中柜员栏已打印出柜员号的凭证上可不加盖经办人名章，譬如：客户使用支票办理的存取款业务。支票是外来原始凭证作为业务发生前的记帐凭证只需要加盖银行业务清讫章，业务在核心系统处理完后打印的记帐凭证作为业务完成后的记帐凭证也只要加盖银行业务清讫章。附件加盖附件章；作废的单证、存折加盖作废章。三、印鉴的监督根据《徽商银行人民币单位客户预留印鉴管理暂行办理》执行监督。（一）核对印鉴的监督。审核付款凭证

6、上印鉴有无折痕，印鉴的名称与机器打印的记帐凭证或清单是否一致，对有疑义的印鉴可以通过该户其他付款凭证印鉴与该印鉴比较，仔细比较两印鉴之间的印油颜色、形状、字体笔划等是否一致。（二）更换印鉴的监督。审核客户提供的更换印鉴申请书上有无加盖单位公章；审核被更换的预留印鉴有无折痕、有无注明更换日期；对单位遗失预留公章或财务专用章的，审核其是否提供书面中请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；对单位遗失预留个人名章的，审核其是否提供被遗失对象签名确认的书面申请和身份证的复印件。（三）挂失印鉴的监督。根据挂失对象的不同，审核客

7、户提供的相关证明材料是否齐全、正确；譬如：办理挂失单位公章的，须审核客户是否提供挂失申请书、开户许可证、营业执照（正本）、地市级以上报刊登载的遗失申明或其他证明遗失的相关材料、印鉴卡（客户联）；办理挂失单位财务专用章或个人名章的，须审核客户是否提供挂失申请书、开户许可证、营业执照（正本）、印鉴卡（客户联）。自办理印鉴挂失手续次日至新印鉴预留手续办妥止期间，须重点关注挂失对象办理的业务，审查英签发的票据和结算凭证有无使用挂失印鉴。四、科目使用的监督审核各类业务处理过程中使用的会计科目、开立的内外部帐户及帐务核算是否符

8、合规定。五、串户、错账的监督（一）串户的监督。审核记帐凭证上记载借贷或收付方账号，按照账号构成，准确区分账号中机构号、内外部帐区分号、对公对私区分号、顺序号和校验位与机器打印的数据核对，防止数字相近产生串户;其次核对机器打印的户名与客户填写的户名是否一致。（二）错账的监督。仔细查看凭证金额，并与机器打印的流水逐笔勾对。对小写金额不清或填写不规范的，应参照凭证