中级财务管理.doc

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1、1、企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行；2、专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划，它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据；3、购买固定资产支出属于资本性现金支出的内容；4、全面预算体系中的最后环节是财务预算；5、企业对外投资应遵守原则包括：合理性、整体性、分散风险性、效益性；6、企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值或者是企业所能创造的预计未来现金流量现值；7、企业财务管理体制是明确

2、企业财务层级，财务权限责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理制度决定着企业财务管理的运行机制和实施模式；8、【集中的“成本”】主要是各所属单位积极性的损失和财务决策效率的下降；9、【分散的“成本”】主要是可能发生的各所属单位财务决策目标及财务行为与企业整体财务目标的背离以及财务资源利用效率的下降；10、【集中的“利益”】主要是容易使企业财务目标协调和提高财务资源的利用效率；11、【分散的“利益”】主要是提高财务决策效率和调动各所属单位的积;12、金融租赁公司属于非银行金融机构；13、预算作为

3、一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致周密安排，是款来经营活动的依据，不能揭示实际和目标的差距；14、按照现代企业制度的要求，确定预算目标从根本上说就是协调公司股东、董事会、经营者利益的过程；15、按照认股权证认购数量的约定方式，可将认股权证分为备兑认股权证和配股权证。备兑认股权证是每份备兑证按一定比例含有几家公司的若干股股票；配股权证是确认老股东配股权的证书，它按照股东持股比例定向派发，赋予其以优惠价格认购公司一定份数的新股；16、贴现法，是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿

4、还全部本金的一种计息方法；17、银行借款的实际利率=借款利率/（1-留下的补尝利率）；18、短期融资券筹资的优点主要：筹资成本较低，筹资数额比较大，可以提高企业信誉和知名度。短期融资券筹资的缺点主要有：风险比较大，弹性比较小，发行条件比较严格；19、借款金额=申请贷款的数额*（1-补偿性余额比率）；20、丧失现金折扣的机会成本=现金折扣率/（1-现金折扣率）*360/（信用期-折扣期）；21、筹资总额的分界点=债务资金的最高额/债务比重；22、净收益理论。该理论认为，利用债务可以降低企业的综合资金成本；23、通过减少

5、资产总额的方式来调整资本结构。其主要途径包括：提前归还借款.收回发行在外的可提前收回债券.股票回购减少公司股本.进行企业分立等；24、总杠杆系数=每股收益增长率/销售增长率；25、流动资金贷款包括流动基金借款、生产周转借款、临时贷款、结算借款和卖方信贷。小型技术措施贷款属于专项贷款；26、股东对公司的管理权主要体现在重大决策参与权、经营者选择权、财务监控权、公司经营的建议和质询权、股东大会召集权等方面；27、经营杠杆系数一定，权益乘数越大，负债程度越高，财务杠杆系数越大，总杠杆系数越大。二者成正比；28、对投资项目内

6、部收益率指标产生影响的因素有：原始投资、现金流量、项目计算期；29、在项目投资决策中，应按在运营期内应交纳的营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等估算；30、计算净现值指标具体有一般方法、特殊方法和插入函数法三种方法。一般方法具体包括公式法和列表法两种形式；31、从财务评价的角度，投资决策动态评价指标主要包括净现值.净现值率.内部收益率，其中，净现值属于绝对指标。总投资收益率属于静态评价指标；32、达产期是指生产运营达到设计预期水平后的时间；33、“该年因更新改造而增加的息税前利润”中不应包

7、括“旧固定资产提前报废发生的净损失”；34、项目投资是以特定建设项目为投资对象的一种长期投资行为；35、原始投资＝建设投资＋流动资金投资＝固定资产投资＋无形资产投资＋其他资产投资＋预备费＋流动资金投资；36、固定资产入账价值＝固定资产投资额＋建设期资本化利息＋预备费37、应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理；38、企业对顾客进行信用调查的主要方法是直接调查法和间接调查法；39、信用条件是指销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限和现金折扣两个要素组成；40、公司

8、的信用条件、销售额和收账方式决定了其应收账款的水平；41、影响企业选择流动资产投资战略的因素有四个：（1）企业对风险和收益的权衡；（2）上市和短期借贷的难易程度；（3）产业因素；（4）影响企业政策的决策者；42、信用政策必须明确地规定：信用标准、信用条件、信用期间和折扣条件；43、相关订货成本=订货次数×单位材料成本；44、与经济订货量相关总成