构建高效的风险管控体系及成功实践.pdf

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1、构建高效的风险管控体系及成功实践石家庄新联合投资2013年2月课程目标•1、分享国际通行的风险管理与内部控制理论体系，进一步明确风险的定义和内涵；•2、介绍并掌握COSO框架和ERM框架，介绍几种控制类型；•3、风险管控案例分析；•4、介绍风险管控通行的几种做法。课程目录ContentsCttContents1风险管控理论体系2风险管控案例3企业风险管控实施方案他们是？2009年金融危机爆发3月24日，拥有85年历史的贝尔斯登被摩9月14日，美国银行以440亿美元收购拥有根大通低价收购，是全球领先的私募基金，94年历史、世界领先的

2、财务管理和顾问公司美国华尔街第五大投资银行，系全球500之一的美林证券和1.4万亿美元总资产。此强企业之一。前，美林在业界居领导地位，是全球最大的金融资产管理者之一。9月15日，由于深受次贷重创，拥有158年历史的美国第四大投资银行雷曼兄弟控股9月16日，美联储动用紧急时期权力，为美公司（LehmanBrothersHoldings）宣国国际集团提供850亿美元紧急贷款，帮助布申请破产。其摆脱倒闭厄运。友邦保险就是其中国子公司。9月26日，华盛顿互助银行作为全美最大9月7日，美国政府紧急宣布接管“两房”的存款储蓄银行被美国联邦监管

3、机构接手，（房利美和房地美），美国政府欲用3000并将其大部分业务出售给了摩根大通，这亿美元解“两房”之困，避免危机进一步是美国历史上规模最大的银行倒闭案。蔓延。他们是？•损失•危险风险•不良后果定义：类型：•风险是一种不确定性。•问题•在给定的条件和某一特定的时•潜在风险期，未来结果的变动或不确定•机会性。风险规避、风险降低、风险分担、风险承受、风险转移狭义风险的衡量•Riskmaybedefinedasanythreattotheeconomicwelfareofabusiness对经济活动的威胁,ordefinedasexp

4、osuretocircumstancesthatmayincreasethemayincreasethelikelihoodoflosslikelihoodofloss损失发生的可能性.•Thelevelofriskisacombinationofboththetotaldollarvalueofassetsthatareexposedtolossandtheprobabilitythatsuchalosswilloccur.•Risk=P(t)*P(f)*(Amountofloss)损失额•P=probability•t=thr

5、eat•F=failureofacontrol可能性8COSO的前世今生•COSO是全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsofTheNationalCommissionofFraudulentFinancialReporting）的英文缩写。•1985年，由美国注册会计师协会(AICPA)、美国会计学会(AAA)、财务经理人协会(FEI)、美国内部审计师协会(国际内部审计师协会的前身，IIA)、美国管理会计师协会(IMA)联合创建了反虚假财务报告委员会，

6、旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻找解决之道。•1987年，基于该委员会的建议，其赞助机构成立COSO（CommitteeofSponsoringOrganizationSponsoringOrganization，COSO）委员会，专门研究内部控制问题。•1992年9月，COSO委员会发布《内部控制整合框架》（InternalControl－IntegratedFramework），即COSO报告，1994年进行了增补。•这些成果得到了美国审计署(GAO)的认可，美国注册会计师协会（AICPA）也全面接受其内容并于1995

7、年发布了《审计准则公告第78号》。由于COSO报告提出的内部控制理论和体系集内部控制理论和实践发展之大成，成为现代内部控制最具有权威性的框架，因此在业内倍受推崇，在美国及全球得到广泛推广和应用。COSO的前世今生•该报告第一部分是概括；第二部分是定义框架，完整定义内部控制，描述它的组成部分，为公司管理层、董事会和其他人员提供评价其内部控制系统的规则；第三部分是对外部团体的报告，是为报告编制报表中的内部控制的团体提供指南的补充文件；第四部分是评价工具，提供用以评价内部控制系统的有用材料。内部控制•内部控制是一个过程，该过程受到企业董

8、事会、管理层和其他人员的影响，其目的是为下列目标的实现提供合理保证：COSO报告认为内部控制有如下目标：•经营的效率和效果（基本经济目标，包括绩效、利润目标和资源、安全）•财务报告的可靠性（与对外公布的财务报表编制相关的，包括中期报告、合并报表中选