探析建立健全城市轨道交通企业内控体系措施

《探析建立健全城市轨道交通企业内控体系措施》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、探析建立健全城市轨道交通企业内控体系措施　　【摘要】城市轨道交通由于线状运营的特点，人员及设备资产分散在城市的各个角落，这给管理带来了一定的难度，有些企业虽然有内控体系，由于各种原因，内控起不到真正控制的作用，出现企业流程不明、人员职责不清、监管力度薄弱等现象。本文从城市轨道交通企业的特点出发，分析指出一般轨道交通企业内控的问题，给出建立健全内控体系的一些措施。【关键词】轨道交通内控体系流程1.内控体系概念及发展上世纪80年代，安然公司的破产引发的各种财务舞弊与会计造假丑闻冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序，引起了人们对企业内部控制的注意，由此直接促进了美国规范企

2、业内部控制的法案——萨班斯法案的产生。法案的颁布及一系列的措施的实施，加强了企业投资者与管理者对于内部控制的重视。5改革开放以来，我国经济取得了长足的发展，成绩举世瞩目，然而，由于企业管理不规范，导致企业倒闭、欺骗投资者及消费者等丑闻屡屡发生。温家宝总理2005年在《政府工作报告》中就明确要求“完善公司治理，健全内控机制”，2008年6月，由财政部、国资委等五部委牵头编制发布了《企业内部控制规范——基本规范》，此后又发布了《企业内部控制配套指引》，两个标准的发布标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建立。2.城市轨道交通企业管理特

3、点城市轨道交通以安全、便捷、绿色、大容量的特点广受乘客的好评，与一般企业集中办公的优势相比，轨道交通企业人员、设备分散在城市的各个角落，非常不便于管理；同时由于它是一个由人、机高度协调组成的运输系统，人员专业多、层次多、统一协调难度大，设备自动化高、专业性强、种类繁多，总体管理呈现点多、线长、面广的特点。轨道交通是一个牵涉到广大市民出行安全的庞大系统，具有技术密集、劳动密集、资产密集等特点，其运营系统性能必须时刻保持稳定和可控，因而建立健全城市轨道交通企业内控体系显得非常必要。3.轨道交通企业内控体系存在的主要问题3.1思想认识不足5很多轨道交通企业管理者认为企业内

4、控体系不过是一些文件、制度和一堆堆手册，他们对企业内控在企业生产经营中占有的位置认识不足，缺乏建立内控的热情，即使有的企业具有内控体系，但是管理者不能以身作则，或者督促企业员工遵守企业相关制度，使企业内控体系流于形式。3.2体系不够全面由于轨道交通的庞杂性，要想建立包括行政、技术、财务、人力资源、环境、安全、风险等涵盖企业各个方面的制度是很不容易的，难免有遗漏的地方，尤其对于新建城市轨道交通企业而言，所需要的规章制度多达5、600多项，由于制度的片面残缺，导致不能把企业的权利、业务和人员的管理科学的结合起来，使得企业内控体系难以发挥作用。3.3内控手段落后有些企业只

5、注重企业的生产经营，以及一些看得见、摸得着的资产的管理，忽视了先进化手段在企业内控中的运用，比如：忽视信息化手段在企业内控中的运用；其次企业对员工缺乏相关教育、培训，使得企业员工业务素质不高，不能自觉的遵守企业的内控制度，使企业内控体系很难发挥作用。3.4管理力度不够任何好的制度都要有人去执行，有些轨道交通企业虽然制定了内部控制制度，但是没有专人去检查、去考核，内控体系缺乏执行，有的轨道交通企业只重视发展，不重视内控建设，降低了企业的督察力，导致了企业的内部管理“闭门造车”、各自为政，没有形成体系。4.建立健全城市轨道交通企业内控的措施4.1与企业战略发展相适应5建

6、立内控体系，首先要确定内控的目标，内控的目标与企业战略发展目标存在一定的对应关系，企业战略是公司前行的方向，而内控体系则是保证企业前行正确的工具。在内控体系建立之前，有必要重新审视制定公司战略、梳理公司业务流程，并对此进行优化。4.2建立强有力的组织保障体系强有力的组织保障是内控体系建设成败的关键，《企业内部控制基本规范》要求内控体系的建设的责任主体是董事会。在企业实践中，董事会可以授权管理层负责制定，形成由企业管理者为主要负责人，各个部门负责人为成员的组织保障体系，确定内控体系能够顺利推进。4.3以信息化为依托轨道交通线路长、站点多导致管理分散，是轨道交通企业亟需

7、解决的问题。现在智能手机越来越普及，并且智能终端呈现低成本、应用丰富的趋势，而利用智能手机来协助办公也成为流行的一种趋势，建立基于手机终端的信息化内控体系可以大大减少管理的漏洞，增强管理的效率，从而对于巩固内控体系成果有非常重要的作用。4.4加强宣贯、培训5内控体系最为关键的是落实到全体员工身上，企业管理的实践证明，只有自己参与的事情才会感兴趣，内控体系的建立健全尤其如此，在公司战略制定、流程再造的过程中，积极引入员工参与标准的制定。内控体系建立后应该加强宣贯，让参与者及全体员工能够了解内控体系的流程、检查的要点、风险控制的薄弱点，从而将内控体系落实到日常工作中