探析发电企业财务内控风险管理的问题及其措施

《探析发电企业财务内控风险管理的问题及其措施》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、探析发电企业财务内控风险管理的问题及其措施　　摘要：随着电力企业改革的不断深入，发电企业市场竞争日益激烈，对于发电企业而言，如何强化财务内部控制，降低决策风险，是发电企业立足市场的根本任务。而财务内控风险管理对发电企业的长期发展具有十分重要的意义。本文首先概述了企业内部控制，对发电企业财务内控风险管理的问题进行了探讨分析，并提出了加强发电企业财务内控风险管理的措施，旨在提高发电企业的经济效益。　　关键词：发电企业；财务内控；风险管理；问题；措施　　一、企业内部控制的概述　　企业内部控制作为风险管理的基础部分非常重要，其是企业健康稳定发展的重要途径。内部控制是指受企业董事会与管理层人员的

2、影响，为实现经营运行的效果、效率，提高财务报告的真实性、可靠性，按照相关法律法规，提高合理保障，进行设计的过程。（1）企业内部控制的目标。企业内部控制目标是确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告以及相关信息的完整性及真实性，提高企业的经营效率及经营效果等，促进企业全面发展。5　　（2）企业内控的基本原则。第一、全面性原则。企业内控贯穿于企业决策、执行以及监督的全过程，覆盖了企业各项业务及事项，实现全过程以及全员性的控制，不存在内控的空白之处。第二、重要性原则。在综合考虑的前提下，注重重要业务事项以及高风险领域，且采取更加严格的控制策略，保证不存在重大的缺陷。第三、制衡性原则。应在

3、治理结构以及机构设置、业务流程等方面形成互相影响、互相监督的牵连机制，同时还应考虑企业的运营效率。第四、适应性原则。应与企业经营规模、业务范围以及风险水平等因素相符，且随着企业经营状况、企业文化的变化而进行一定的调整。由此可以看出，企业内控系统是一个全面、重要、制衡以及适应性强的系统，对企业的全面发展具有十分重要的意义与价值。　　二、发电企业财务内控风险管理的问题　　1、职责权限划分不清晰。发电企业的财务内控活动贯穿于整个发电企业内部所有的职能部门，主要包括如下内容：交易授权、不相容岗位、业务流程以及操作规范、规章制度、独立检查以及控制标准等多方面的内容。而目前大部分企业均存在着权责划

4、分不明以及未构建授权及分配责任的方法。企业的各个部门及人员之间权责分配不够清晰，出现问题互相推脱，使得企业的财务内控无法贯彻到底。某些发电企业缺乏独立复核制度，对某些重要的工作环节未进行独立复核，不能保证经济业务的正确、真实以及完整性，从而极易造成职权滥用以及舞弊贪污等现象的出现。　　2、重视审计监督以及忽略服务建设的问题。审计监督是企业财务内控的一个非常重要的组成内容，它能够有效地改善发电企业的经营管理，提升发电企业的经济效益。但是我国内部审计发展十几年来，发电企业并未真正履行财务内控审计的真正职能。企业内部审计形式主义非常强，独立性较差，企业内部审计忽略了防错防弊的职能，高度强调查

5、错纠弊，各类正式文件均注重监督。这种过分地强调内部审计监督，而轻视服务建设的思维，是内部审计工作的一个较大的重大误区。5　　3、内控制度执行力较差。发电企业缺乏完善的财务内控制度体系，内控制度多采取通用制度，未建立权威性财务内控体系，使得内控制度多流于形式，财务内控制度只是为应付检查而设立。从执行力而言，发电企业的财务内控风险管理体系不完善，未有机结合内部控制与风险管理。若不能有效加强风险管理，强化财务内部控制，将对企业发展、生存造成严重影响。　　三、加强发电企业财务内控风险管理的措施　　1、完善发电企业财务内控风险管理的组织架构。由于企业财务内控风险管理具有复杂性高以及综合性强等突出

6、特点，发电企业应该进一步完善财务内控风险管理的组织架构，提升财务内控风险管理的重要地位。具体而言，完善发电企业财务内控风险管理的组织架构主要包括：（1）发电企业构建起专门负责财务内控风险管理的组织架构，主要职责包括：第一、应该及时地审批企业财务内控风险管理方案，且在此基础上提出针对性强的意见；第二、全面及时地对日常经营管理中的财务内控风险监控结果加以全面地了解，一旦出现偏差或者出现潜在的威胁，那么就应该出台整改纠错方案，将企业损伤降低至最小范围内。（2）为了更好地落实财务内控风险管理工作，发电企业还需要加强对相关管理人员的选拔和培训。从事财务内控风险管理的工作人员需要具备扎实的专业技能

7、和高尚的职业道德，需要全面掌握财务会计、企业管理、法律、税收、金融、审计等知识。发电企业应该为其创造良好的培训条件，及时更新知识体系。5　　2、积极营造财务内控环境。财务内控环境的管理对发电企业财务内控风险管理具有十分重要的作用，这是由于内控环境确定了管理层的基调，且会对人们的财务内控意识产生一定的影响。其基本原则为：（1）健全的道德观及诚信的文化。组织应该具备明确的价值观，监控各项活动，并采取有效的措施；（2）有效而独立的董事会。应构建独立且