农民专业合作社财务管理细则范本.doc

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3、中华人民共和国会计法》和有关法规及合作社章程，制定本制度。     第二条 合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。     第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。     第四条    合作社会计核算办法参照《企业会计制度》、《小企业会计制度》的规定执行。     第五条 合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，

4、任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。     第六条 合作社的财务工作要接受主管部门的业务指导和监督，定期向主管部门报送财务和会计报表。 第二章     资产管理      第七条 合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。     第八条 流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。     第九条 合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家《现金管理暂行条例》，用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规定限额。     第十条 合作社建立现金日记账和银行

5、日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况，做到账款相符。      第十一条 固定资产，是指合作社使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。     第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。     第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清查盘点，做到帐物相符。      第十四条合作社接受捐赠、补助的资产列入资本公积金。     第十五条合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下由理事会决定，1万元

6、(含1万元)以上由社员大会审议决定。     第十六条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。 第三章     财会人员      第十七条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。     第十八条 合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会计年度自公历1月1日至12月31日止。     第十九条 财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。     第二十条 会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实

7、行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。     第二十一条 出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结；不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。     第二十二条 财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符。     第