作业1-金融资产1作业及答案.doc

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1、一、单项选择题1.甲公司2007年2月1日购入2006年1月1日发行的8年期债券，面值3750万元，年利率9.6%，按年支付利息，到期还本，购买价格4889.25万元，其中包含2006年已到付息期但尚未领取的利息，则甲公司该项金融资产的成本是（）。A.4889.25B.3750C.4529.25D.4499.252.交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动记入的科目是（）。A营业外收入B投资收益C公允价值变动损益D资本公积3.持有至到期投资、贷款和应收款项等金融资产发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至（），减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。A可变现净值B预

2、计未来现金流量现值C公允价值D可收回金额4.长江公司2007年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1200万元，2007年6月30日计提坏账准备150万元，2007年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为950万元。2007年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元。A．300B．100C．250D．05.A公司于2008年1月2日从证券市场上购入B公司于2007年1月1日发行的债券，该债券三年期、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2010年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为10

3、11.67万元，另支付相关费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为6%。2008年12月31日，A公司应确认的投资收益为（）万元。A.58.90　　B.50　　C.49.08　　D.60.70 二、计算及账务题1.甲公司为乙公司的母公司.2007年1月1日，甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券10000万元，票面年利率为6%,债券利息在每年1月1日支付，甲公司该批债券实际发行价格为10400万元,假定债券的实际利率为5%。乙公司在同日购买了面值1000万元的债券,支付款项1040万元。要求：（1）编制甲公司2007年1月1日发行债券及2007

4、年12月31日计息的会计分录；（2）编制乙公司2007年1月1日购买债券及2007年12月31日计息的会计分录；（3）编制2007年合并报表的抵销分录。单项选择题1C2C3B4B5A（1）2007年1月1日发行债券：借：银行存款10400贷：应付债券——面值10000——利息调整4002007年12月31日计算利息费用借：财务费用等520应付债券——利息调整80贷：应付利息600（2）2007年1月1日购买债券：借：持有至到期投资—成本1000—利息调整40贷：银行存款10402007年12月31日计息：借：应收利息60贷：投资收益52持有至到期投资—利息调整8（3）编制2007年合并报

5、表的抵销分录。借：应付债券1032贷：持有至到期投资1032借：投资收益52贷：财务费用52借：应付利息60贷：应收利息60知识点：持有至到期投资的核算