山西财贸职业技术学院教案.doc

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1、山西财贸职业技术学院教案课程名称《税法基础理论与实训》教学对象会计专业大专二年级任课教师授课时数第24、25课时课题实训十一土地增值税纳税申报表的填写与申报教学目的知识方面1、熟练土地增值税纳税申报表的填写2、熟悉土地增值税纳税申报表的缴纳德育方面培养学生勤于思考，善于总结的良好品质技能方面熟练各类企业土地增值税纳税申报表的填写教学重点与难点重点：熟练各类企业土地增值税纳税申报表的填写难点：理解纳税申报表中的各项指标内容参考资料山西省地方税务局征管科的有关资料课时分配1．导入实训（5分钟）2．填写实践（85分钟）3．小结（10分钟）教学设计布置任务→导入实训→学生填写→归

2、纳总结提出问题动手实践解决问题→→布置作业反馈问题教学过程及内容教学方法说明教师：今天练习《土地增值税纳税申报表》的填写，大家在填写之前，注意该报表的填写分为两种情况：一种是从事房地产的企业填写，另一种是非房地产企业填写，我们给的资料是房地产企业的情况，因此，按表一填写，现在大家开始填吧……教师：填表大家都非常熟练了第二个环节：纳税申报——地方税务局缴纳你们看到，主要还是对理论的理解，理论理解了，实践的操作基本上是对号入座。因此，大家一定要重视理论的学习，同时也要注意实践的训练。只有对理论有个透彻得理解，我们的工作才能做好任务驱动互相交流德育渗透课后小结随着实训的增加，同

3、学们填写报表的能力也越来越强作业布置课后，请同学们到房地产企业了解土地增值税缴纳的情况抽阅记录：土地增值税报表填写一、实验名称土地增值税纳税申报表的填写二、实验目的使学生熟练掌握土地增值税纳税申报表的填制要求，学会正确计算土地增值税，并能根据纳税申报表填制方法实际填制纳税申报表。三、实验资料某房地产开发公司与某单位在2006年10月1日正式签署一份写字楼转让协议，取得转让收入为8500万元，公司按规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和相关费用为2300万元；房地产开发成本为2950万元；房地产开发费用中利息支出为200万元，能按转让房地产项目计算分

4、摊利息，并提供金融机构相关证明。（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰，企业所在地规定的其他扣除费用的标准是5%）。四、实验要求1.根据上述资料，计算该公司应纳土地增值税；2.代理填报《土地增值税纳税申报表》。土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）纳税人编码：填表日期：年月日金额单位：人民币元面积单位：平方米纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质主管部门开户银行银行账号地址邮政编码电话土地使用权受让（行政划拨）合同号受让（行政划拨）时间建设项目起讫时间总预算成本单位预算成本项目详细坐落地点开发土地总面积开发建筑面积

5、房地产转让合同名称转让土地面积（按次填写）转让建筑面积（按次填写）转让合同签订日期（按次填写）第1次第2次......纳税人签章法人代表签章经办人员（代理申报人）签章备注（以下部分由主管税务机关负责填写）税务机关受理登记日期税务机关受理登记意见主管税务人员签字主管税务机关盖章土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：　　　　年　月　日 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表日期：　年　月　日纳税人编码：　　　　　　　　　　　　　金额单位：人民币元　　　　　　　　　　　　　　　　　　　面积单位：平方米纳税人名称　项目名称　项目地址　业　　别　

6、经济性质　纳税人地址　邮政编码　开户银行　银行账号　主管部门　电　　话　项　　　　　　目行次金　　额一、转让房地产收入总额　1＝2＋31　其中货币收入2　实物收入及其他收入3　二、扣除项目金额合计　4＝5＋6＋13＋16＋204　　1.取得土地使用权所支付的金额5　　2.房地产开发成本　6＝7＋8＋9＋10＋11＋126　其中土地征用及拆迁补偿费7　前期工程费8　建筑安装工程费9　基础设施费10　公共配套设施费11　开发间接费用12　　3.房地产开发费用　13＝14＋1513　其中利息支出　interest14　其他房地产开发费用15　　4.与转让房地产有关的税金等　16

7、＝17＋18＋1916　其中营业税17　城市维护建设税18　教育费附加19　　5.财政部规定的其他扣除项目20　三、增值额　21＝1－421　四、增值额与扣除项目金额之比（％）22＝21÷422　五、适用税率（％）23　六、速算扣除系数（％）24　七、应缴土地增值税税额　25＝21×23－4×2425　八、已缴土地增值税税额26　九、应补（退）土地增值税税额　27＝25－2627　授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）　　为代理一切税务事宜，现授权____（地址）_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关