山西财贸职业技术学院教案

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1、山西财贸职业技术学院教案课程名称税法基础理论与实训教学对象会计大专二年级任课教师授课日期第21、22课时课题企业所得税（一）_____纳税人的规定，收入总额的规定教学目的1知识方面所得税的基本知识、企业所得税的纳税人、收入额的确定2德育方面正确处理国家与企业之间的分配关系的具体体现就是按时足额缴纳企业所得税3技能方面判别纳税人的性质、收入额的确定教学重点与难点重点：1、企业所得税的基本知识、纳税人的判定2、收入总额的规定、应纳税所得额的规定难点：收入总额中的特殊规定参考资料《税法》——2008年注册会计师

2、职业资格考试教材课时分配1．企业所得税总体概述（10分）2．导入并讲解本次新内容（80分）3．小结讨论（10分）13教学设计创设情境→导入新课→启发引导→问题剖析→学生探究→归纳总结提出问题分析问题解决问题→课堂练习→布置作业反馈问题教学过程及内容教学方法说明问题的提出我们在日常生活中已经对企业所得税有所了解，这也是一个和企业密切相关的税种，那么一个企业获得的所有收入中究竟哪些需要缴纳企业所得税，哪些不需要呢？缴纳时又是如何规定的？导入新课对于这个问题，我们过去和现在的规定是不同的。我国在2007年对原有

3、的企业所得税做出了一次新的调整，将原有的企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税合并，并且从2008年1月日起开始执行，从此，实现了内外统一，公平税负，这表明我国的市场经济得到了进一步的完善和深化，结束了外资企业超国民待遇的时代。启发引导　　我们先来看：企业所得税的基本概述（教师引导学生回答）一、所得税概述教师：我们在政治经济学已经熟悉了企业所得税的相关内容，那么，什么是企业所得税呢？其又有何特点呢？学生甲：就是处理好国家和企业的分配关系教师：具体如何处理好呢？如何量化呢通过本章内容的学习我们解决这个问题

4、企业所得税是指国家对企业和组织的生产经营所得和其他所得依法征收的一种直接税。特点：1.征税对象是所得额2.应纳税所得额的计算程序复杂3.征税以量能负担为原则4.一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法这些内容是我们在政治经济学里已经学过的知识，为了量化所得税，因此我们就需要了解企业所得税的相关税制要素，先来看征税的对象和纳税人及其税率，这是基本的三大税制要素。情景设置师生互动13一、征税对象和纳税人1、纳税人企业所得税的纳税人，是指在中华人民共和国境内的内资企业、外商投资企业、外国企业和其他取得

5、收入的组织(以下简称企业)。1）分类办法：注册地，实际管理经营机构2）纳税义务：居民企业负有无限纳税义务，非居民企业负有有限纳税义务2、征税范围企业所得税的征收范围包括我国境内的企业和组织取得的生产经营所得和其他所得。二、税率1.基本税率——25%2.预提所得税税率——20%3.优惠税率符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。教师：了解了基本的税制要素，究竟怎样计算所得税呢，就得先看计税依据——应纳税所得额的确定三、应纳税所

6、得额的确定1、原则——以权责发生制为原则计算公式：应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除项目金额—允许弥补的以前年度亏损2、收入总额的确定①销售货物收入②提供劳务收入③转让财产收入④股息、红利等权益性投资收益⑤利息收入，不包括纳税人购买国债的利息收入。⑥租金收入⑦特许权使用费收入⑧接受捐赠收入，是指纳税人接受的货币性和非货币性捐赠收入。⑨其他收入，包括固定资产盘盈收入、确实无法偿付的应付，物资及现金的溢余收入，包装物押金收入、以及其他收入。小结：在收入总额的学习上，我们可以与

7、财务会计知识有机结合，对比学习，帮助学生更好的理解收入总额的确定。分析总结计算公式13准确确定应纳税所得额是保证企业所得税的最重要因素，也是保证不偷漏税的理论基础。德育渗透课后小结通过背景资料的讲解,同学们了解到了两税合一的现实意义,课后希望同学们查阅更多的资料,更深刻理解两税合一对今后经济发展的意义所在。作业布置1．简述所得税概况，并查阅资料了解内资企业与外资企业所得税合并的背景及现实意义。2．税率设计的原则是什么？3．收入总额确定按照什么确定？抽阅记录：13山西财贸职业技术学院教案课程名称税法基础理论

8、与实训教学对象会计大专二年级任课教师授课日期第23、24课时课题企业所得税（二）——有关项目的扣除规定教学目的1、知识方面确认扣除项目的原则掌握有关项目的扣除规定2、德育方面正确处理税法规定与会计处理不一致的地方，保证税款足额到位。3、技能方面有关项目的扣除规定教学重点与难点重点：有关项目的扣除规定难点：对扣除规定具体的理解，应用参考资料《税法》－2008年注册会计师职业资格考试教材课时分配1复习提问（10分）2介绍新内容（8