出纳实操培训教材.ppt

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1、江淮会计出纳实操培训金太阳商贸有限公司概况金太阳商贸有限公司，增值税一般纳税人单位地址：南京市团结路153号开户行：中国工商银行南京市团结路支行账号：13060109300030290单位领导：周宏之，会计部门负责人：齐敏，出纳：洪文2014.12.31库存现金的余额为15，000元，银行存款余额为1，340，000元业务1提取备用金2015.1.4，金太阳商贸有限公司从工行提取10000元现金备用，签发现金支票一张，支票号为12717311，支票申请人为洪文，部门负责人：齐敏，单位领导：周宏之。用途：备用金。（说明：

2、出票日期需大写，不得开具远期支票，收款人名称为收款单位全称，出票金额填写人民币大写，要与右边小写金额相一致，小写金额在第一位前一格添加封位符，填写提现的现金支票，支票背面要加盖单位财务章和法人章）业务2支付货款2015.1.4金太阳商贸有限公司签发一张转账支票25000元（含税），支付从江苏惠普电子产品有限公司购入一批打印机的货款，打印机已验收入库，户名：江淮惠普电子产品有限公司，账号：130602090400022791，开户行：中国工商银行南京市团结路支行（支票号：01102352，支票申请人：洪文，部门负责人：齐

3、敏，单位领导人：周宏之，用途：支付货款）（￥：输入＄即可）业务3存现2015.1.5，金太阳商贸有限公司出纳员洪文将收到的销售货款10000元存入银行。（收款单位：金太阳商贸有限公司账号：13060109300030290款项来源：销货款交款单位：金太阳商贸有限公司）业务4预借差旅费2015.1.5，行政管理部经理张超预借差旅费4500元，用现金支付。业务5支付困难补助2015.1.6，用现金支付综合部员工王微微困难补助2200元。业务6预收货款2015.1.7，向江苏大华有限公司预收购货款12000元，货物未发。户名

4、：江苏大华有限公司账号：100102450154446开户行：中国工商银行苏州朝阳支行业务7报销差旅费2015.1.9，行政部经理张超出差回来报销差旅费3685元，多余款项退回业务8汇票贴现持上月10号收到的一张不带息的商业汇票一张，到银行办理贴现，该汇票面值是30000元，期限是6个月。开户行同意办理贴现，银行贴现利率为6.06%（该票据到期日为6月10日，贴现的天数从1月10——6月10日至，算头不算尾，贴现天数=21+28+31+30+31+9=150天，贴现利息=30000*6.06%/360*150=757.

5、5元，实得贴现款=30000-757.5=29242.5元）业务9申请银行汇票2015.1.11，申请银行汇票，填写银行汇票申请书200000元，银行受理后，收到同等的银行汇票和解讫通知（第一联是卡片联，第二联是银行汇票联，第三联是解讫通知联，第四联是多余款项收款通知联）业务10发放职工工资2015.1.12，根据编制的工资结算表，提取现金40517.60元，用于发放上月行政管理部门人员工资，工资详见工资结算表，支票号码为：10240281，支票申领人：洪文，部门负责人：齐敏，单位领导：周宏之，用途：发工资。（出纳发放

6、工资时，事先编制好工资表，若不是银行代发的情况下，需要先申请现金支票，提现后再发放工资，发放完后填制费用报销单）业务11销售商品收到货款2015.1.13，向江苏华为电子科技有限公司销售打印机6台，商品价款21000增值税销项税额为3570元，价税合计24570元，收到款项24570元，转账支票一张已入银行账业务12发生销售折让2015.1.14，上月销售给贝尔斯照明灯具制造有限公司的打印机出现质量问题，应对方的要求给予10%的折让，用银行存款退回货款409.50元，并依据国税局销售折让证明单开出红字增值税专用发票业务

7、13收到包装物押金2015.115，收到马鞍山同和长城销售有限公司交来的租用包装物押金2000元业务14收取违约金2013.1.16，收到芜湖中信有限公司交来的合同违约金3000元业务15出租仓库2015.1.19，出租公司闲置的一间仓库给马鞍山百胜电子科技有限公司，取得租金收入18000元，收到对方转账支票一张，票据号码为014548，款项已经存入银行。业务16职工归还借款2015.1.20，收到职工林青山归还上月借款1080元，填制收据一张业务17支付电费2015.1.21，接到供电局通知缴纳前2个月电费4200元

8、，同时收到供电公司的电费发票，开具一张4200元的转账支票至供电局业务18报销业务招待费2015.1.21，报销行政部门业务招待费1400元，现金支付业务19购买办公用品2015.1.22，行政部人员王芳购买日常办公用品398.60元，现金付讫业务20报销加油费及停车费2015.1.23，销售部司机滕杰拿着已签完字的加油费及停车费