出纳实操 学习情境七ppt课件.ppt

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1、出纳会计资料的整理与归档模块一会计档案概述模块二整理与归档会计资料模块三移交会计资料学习目标※掌握整理和保管会计资料业务基本处理技能和程序；※熟悉出纳会计档案的基本内容；※了解移交会计档案的程序。知识目标：出纳会计资料的整理与归档学习目标能力目标：※能准确地整理、保管、移交会计档案；※能独立完成会计档案的整理和保管等工作。出纳会计资料的整理与归档情境导航会计资料产生于单位的经济活动之中，尤其是会计核算活动之中。会计资料主要包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算的专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据，因

2、而具有非常重要的保留价值。会计资料的整理就是将已收集的会计资料分门别类地加以系统化，按序存放。如何对会计资料进行系统化、编目以及必要的加工整理，是会计档案管理的重要内容，是存放、利用会计档案的前提。出纳会计资料的整理与归档模块一　会计档案概述一、会计档案及其分类（一）会计档案的含义会计档案是指会计部门根据国家有关规定，使用专门的方法和技术，在核算和监督资金活动的过程中形成的作为历史记载保存起来并对以后查考研究有价值的会计核算材料。模块一　会计档案概述一、会计档案及其分类（二）会计档案的分类（1）会计凭证类（2）会计账簿

3、类（3）财务报告类（4）其他类模块一　会计档案概述二、会计档案机构1.综合档案室2.会计档案室模块一　会计档案概述三、会计档案的特点3.外在形式多样2.档案类别稳定1.形成范围广泛模块一　会计档案概述四、会计档案的作用（1）会计档案可以为制订经济计划、进行可行性研究、作出经济决策提供可靠的数据和可比性资料。（2）会计档案以大量的原始数据，为各单位的财务工作和生产经营提供决策依据。（3）会计档案对保护国家财产、监督执行国家财务制度、查处经济案件等有着重要的作用。（4）会计档案可以为研究经济发展提供研究史料。模块二　整理与

4、归档会计资料一、会计资料的整理（一）确定归档范围会计档案的归档范围主要包括本单位形成的会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业材料及银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案销毁清册、会计档案保管清册、实行会计电算化单位存储在磁性介质上的会计数据、程序文件以及其他会计核算资料。模块二　整理与归档会计资料AddyourTitle档案整理的程序如下1.分类2.装订3.成册（二）出纳档案的整理程序一、会计资料的整理模块二　整理与归档会计资料二、出纳档案的整理（一）会计凭证的整理去掉凭证中的金属物。(1)凭证

5、以左上对齐为准。(2)填写会计凭证封面。(3)装订。(4)填写会计凭证盒正面及侧面。(5)模块二　整理与归档会计资料二、出纳档案的整理（一）会计凭证的整理模块二　整理与归档会计资料二、出纳档案的整理（二）会计账簿的整理整理归档时应当注意以下几点。（1）跨年度连续使用的固定资产等账簿，应在使用完的那一个年度归档。（2）订本账中的空白页不能拆去，应保持账簿本身的完整性。（3）活页账中的空白页要拆去，然后在剩余账页的左上角或右上角编上页码，撤账夹，加上账簿封面、封底，用脱脂线绳装订成册，并把使用登记表或经管人员一览表填写完整

6、。（4）会计账簿案卷封面应写明单位名称、账簿名称、所属年度、卷内张数、保管期限，并由会计机构负责人、立卷人签名或盖章。模块二　整理与归档会计资料二、出纳档案的整理（三）财务报表的整理财务报表按年度立卷。立卷时要区分不同的保管期限，年度报表要与季度、月份报表分开，编写页号，分别组卷。按照归档的要求，装订时，加装卷内目录、备考表和卷皮。模块二　整理与归档会计资料二、出纳档案的整理（四）其他类会计档案的整理会计移交清册、档案保管清册、销毁清册，每一个清册就是一个保管单位，编一个卷号，不需整理。采用计算机进行会计核算的单位，应

7、当保存打印出的纸质会计档案，整理方法不变。模块二　整理与归档会计资料三、出纳档案的装订（一）会计凭证的装订会计凭证装订前的准备是指对会计凭证进行排序、粘贴和折叠。因为原始凭证的纸张面积与记账凭证的纸张面积不可能全部一样，有时前者大于后者，有时前者小于后者，这就需要会计人员在制作会计凭证时对原始凭证加以适当整理，以便装订成册。1.会计凭证装订前的准备模块二　整理与归档会计资料三、出纳档案的装订（一）会计凭证的装订（1）三孔一线装订，装订时使用棉线，结扣应是活的，并放在凭证封皮的里（在封面上，应写明单位名称、年度、月份、记

8、账凭证的种类、起讫日期、起讫号数，以及记账凭证和原始凭证的张数，并在封签处加盖会计主管的骑缝图章）。（2）会计凭证装订的要求是既美观大方又便于翻阅，所以在装订时要先设计好装订册数及每册的厚度。（3）为了使装订成册的会计凭证外形美观，在装订时凭证外面要加封面，封面用好的牛皮纸，规格略大于记账凭证。2.会计凭证的装订方法模块二　整理与