出纳实操 学习情境一概要ppt课件.ppt

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1、出纳岗位认知模块一　了解出纳岗位模块二　掌握出纳技能模块三　出纳岗位要求掌握出纳岗位的基本技能及出纳人员应具备的基本素质。熟悉出纳人员的工作权限、职责及工作要求。了解出纳岗位的工作内容。知识目标：出纳岗位认知认识出纳岗位。会正确书写会计数字。能力目标：出纳岗位认知一、出纳的含义模块一了解出纳岗位出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。模块一了解出纳岗位一、出纳的含义二、出纳工作的特点和职能模块一了解出

2、纳岗位（一）出纳工作的特点社会性专业性12政策性3时效性4模块一了解出纳岗位（二）出纳工作的职能收付职能反映职能12监督职能3管理职能4二、出纳工作的特点和职能三、出纳人员的职责与权限模块一了解出纳岗位（一）出纳人员的职责1.现金收付和银行结算2.编制收付款凭证3.办理外汇出纳业务4.支票、银行账户的使用和管理5.保管库存现金和各种有价证券6.保管有关印章及空白收据、支票模块一了解出纳岗位（二）出纳人员的权限1.维护财经纪律，执行财会制度3.管好、用好货币资金2.参与货币资金计划定额管理三、出纳人员的职责与权限1.了解会计法律制度的构成；2.掌握会计管理体制

3、的相关规定；3.掌握会计核算和会计监督的相关规定；4.掌握会计机构和会计人员的相关规定；5.能运用会计法律制度分析解决实际问题。模块一了解出纳岗位四、出纳人员应具备的素质要求出纳人员和所有的会计人员一样，必须持有财政部门颁发的会计从业资格证（会计证）上岗，未取得资格证书的人员不得从事出纳工作。此外，不得伪造、转借会计证。（一）基本资格要求（二）基本素质要求模块一了解出纳岗位1.良好的职业道德四、出纳人员应具备的素质要求2.较强的政策水平模块一了解出纳岗位出纳工作的特点之一是其具有很强的政策性。所以出纳人员要做好出纳工作，必须了解、熟悉和掌握国家有关会计、财税

4、、金融法规制度。出纳工作的第一件事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。（二）基本素质要求四、出纳人员应具备的素质要求模块一了解出纳岗位出纳员应掌握的财经法规制度《中华人民共和国票据法》《现金管理暂行条例》《支付结算办法》《中华人民共和国税收征收管理法》《会计法》《会计档案管理办法》《会计基础工作规范》《企业会计准则》《小企业会计准则》《中华人民共和国商业银行法《正确填写票据和结算凭证的基本规定》、主要税种暂行条例、《发票管理办法》。3.熟练的专业技能出纳员每天涉及大量的费用报销、票据签发和现金收付等事项，这就需要出纳员具有较强的业务处理能

5、力、较快的计算速度和较高的准确性，如汉字及阿拉伯数字的正确书写，算盘、计算器、计算机、点钞机的熟练操作，熟练签发票据、办理结算、报销费用等业务处理流程与要求。模块一了解出纳岗位一名称职的出纳，还要提高自身的综合素质。（二）基本素质要求四、出纳人员应具备的素质要求模块一了解出纳岗位五、出纳工作的内容及具体流程（一）出纳收付程序1.资金收入的一般程序（1）清楚收入的来源和金额（2）清点收入（3）收入退回（4）把每日收到的现金送存银行，不得坐支现金2.资金支出的一般程序（1）明确资金支出的金额和用途（2）付款审批（3）办理付款（4）付款退回五、出纳工作的内容及具体

6、流程模块一了解出纳岗位（一）出纳收付程序五、出纳工作的内容及具体流程（二）出纳工作的阶段日程（3）（2）（4）（5）（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。模块一了解出纳岗位五、出纳工作的内容及具体流程（二）出纳工作的阶段日程（7）（6）当天下班前，出纳员应进行账实核对，必

7、须保证现金实有数与日记账、总账相符。（8）根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。（9）每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。因特殊事项或情况造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。模块一了解出纳岗位六、抄、报税工作具体操作步骤（1）抄税（2）报税（3）认证模块一了解出纳岗位报税业务究竟是属于会计的工作还是属于出纳的工作？边学边问模块一了解出纳岗位从原则上说，报税业务属于会计的工作，但是在实践工作中并不是所有的工作都分工明确。实践工作中，应该摒弃过于计较的心态，树立正确的工作态度，

8、有时多干事也是对自己能力的提高，对个人发展而言是有好