出纳现金管理概述.ppt

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1、第五章出纳现金管理内容摘要一、现金的提取二、现金的送存第四节现金的提取与送存三、库存现金清查现金提取业务举例现金支票认知现金提取办理流程一、现金的提取（一）现金支票的认知（一）现金支票的认知（二）现金提取办理流程（二）现金提取办理流程各单位必需在银行规定的现金使用范围内办理提取现金业务，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。填写的要求有以下几点：1、使用签字笔或钢笔，按支票号码顺序填写，不能潦草，不用红、蓝色笔填写；2、签发日期应填写实际出票日期，不得补填或预填日期；3、企业名称填写应与预留印鉴名称保持一致、大小写金额必须接规定书写，如有错误，不得更改，必须作废

2、重填；4、用途栏应填明真实用途；5、签章不能缺漏；6、支票背面要由取款单位或取款人背书（即签章），在核对无误后进交给银行结算。（二）现金提取办理流程海蓝公司为预借差旅费、零星支出等资金需求需到银行提取现金48965元。（三）现金提取业务举例（1）2013年12月16日，出纳人员（李红）根据工资结算表的实付工资总额填写现金支票（见表1-22）。（2）出纳人员李红持现金支票经会计主管人员批准后由会计主管人员在票据的正面和背面加盖“海蓝会司财务专用章”。（见表1-23）财务专用章；报请单位负责人批准后在正背面加盖法人名章；（3）出纳人员李红持现金支票经单位负责人批准后由法

3、人代表章保管人员在票据的正面和背面加盖“法人代表章”。（见表1-23、1-24）。（4）将现金支票存根交制单会计编制银行存款付款凭证（见表1-25），并交由审核会计进行审核后再交给出纳人员以备登记库存现金、银行存款日记账；20132013（5）出纳人员将现金支票正联送至银行，凭以提取现金。出纳人员在银行提取现金时，在银行取钱时应同时使用银行的验钞机和手工清点两种方法认真清点现金的金额，并辨别现金的真伪；同时，出纳人员应按照单位安全制度的规定，注意取款过程的保密和安全，应由专人陪同前往银行，不得一人办理现金提取。如银行对现金提取业务有提前告知和审核要求的，出纳人员应提

4、前一天告知开户银行，并填制好审核表报银行相关部门审核。【岗位体验】背景材料：北京市中环电器公司位于北京市长安里888号，该公司以生产、销售“洁静”牌吸尘器和“靓爽”牌电吹风两种产品，公司员工共120人。公司开户行为工行北京长安里支行，账号为81451058675081002。公司法人为万平，财务负责人为孙立，总账报表会计是赵莉（负责制证），出纳员是刘浩（负责日常现金的收取与支付以及银行存款业务）。资源准备：岗位环境创设；公司及相关经办人员印章；证账准备。2008年7月1日该公司发生的现金收付业务如下：（1）2008年7月1日提现备用，开出现金支票一张，票号XII35

5、76804，金额3400元。请先填写“支票领用登记簿”和“现金支票”。XII3576804收款人签章年月日现金缴存办理流程现金缴存业务举例二、现金的送存（一）现金缴存办理流程出纳人员制证会计审核会计业务开始将现金缴存银行现金缴存单在原始单据上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名附缴存单记账凭证Y现金缴存单回单现金缴存单回单附缴存单记账凭证审核附缴存单记账凭证审核出纳人员制证会计审核会计1、现金整理首先由出纳人员清点票币，并将同面额的纸币摆放在一起，按每一百张为一把整理好，不够整把的，从大额到小额顺放；将同额硬币放在一起，对于壹元、伍角、壹角硬币，每五十枚用纸卷成

6、一卷，分币按每一百枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留作找零用。款项清点整齐核对无误后，由出纳人员根据清点情况填写现金解款单并将现金送存银行。（一）现金缴存办理流程2、填写现金缴款单现金解款单为一式三联，第一联为回单，此联由银行盖章后退回存款单位；第二联为收入凭证，此联由开户银行作贷方凭证；第三联为附联，作附件，是银行出纳留底联。出纳人员在填写现金解款单时，要用双面复写纸复写。交款日期必须填写交款的当日，收款人名称应填写全称，款项来源要如实填写，大小写金额的书写要标准，券别和数额栏按实际送款时各种券面的张数或券枚填写。然后将款项同解款单一并变银行收款。银行核

7、对后盖章，并将第一联（回单）交存款单位作记账凭证。（一）现金缴存办理流程2013（2）出纳人员将银行退回的现金缴款单记账联交由会计制证人员编制现金付款凭证（见表1-20）；（3）制证会计将付款凭证交审核会计进行审核后交由出纳人员（见表1-20）；（4）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表1-20）并登记库存现金日记账；（二）现金缴存业务举例（5）每日末结出现金日记账余额,并与现金的实有数额相核对。2013现金清查的种类现金短缺及溢余的发生及处理现金清查的范围123三、库存现金的清查情景导入出纳工作需要出纳人员细心认真地对待，但是，有时候工作中仍会出现一些疏