项目成本预算讲义.ppt

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1、第6章项目成本预算内容项目成本预算的原则2项目成本预算的流程3项目进度与预算分配4项目成本预算中常见的问题6项目成本预算的基本概念1项目成本预算中应注意的问题5基本概念将项目成本估算的结果在各个具体的作业上进行分配的过程，其目的是确定项目各个作业的成本定额，并确定项目意外开支准备金的标准和使用规则以及为测量项目实际技校提供标准和依据。项目成本预算的制订情况1.在项目有业主组织自行实施的情况下，需要根据项目成本估算为项目各个具体工作分配和确定成本预算和实施以及确定整个项目总预算等2.在项目有专门的承包商组织实施的情况下，需要项目业主通过承包过程与项目承包商形成项目承包合同定价，然后根

2、据项目合同价格为项目各项具体工作分配和确定成本预算和定额以及确定整个项目总预算等7/21/2021项目成本预算的原则项目成本预算应以项目的目标为中心项目成本预算应围绕项目进度进行项目成本预算应考虑宏观经济政治环境项目成本预算应该切实可行项目成本预算应该具有一定的弹性项目成本预算应该取决于项目组成员对项目计划的理解和把握输入工具与技术输出成本汇总储备分析专家判断历史关系资金限制平衡成本绩效基准项目资金需求项目文件（更新）作业成本估算估算依据范围基准项目进度计划资源日历合同组织过程资产制定项目成本预算的流程项目成本预算的输入1.作业成本估算各工作包内每个作业的成本估算汇总后，即得到各工

3、作包的成本估算。2.估算依据应按项目成本估算依据的要求，说明成本估算的支持细节。关于成本预算中包括或不包括间接成本的基本假设，应在估算依据中列出。7/21/20213.范围基准（包含三个部分）（1）范围说明书。组织、合同或其他机构可能对项目资金支出施加阶段性限制。这些资金制约因素均已列在项目范围说明书中。（2）工作分解结构。项目工作分解结构指明了项目全部可交付成果及其各组成部分之间的相互关系。（3）工作分解结构词典。工作分解词典和相关的工作详细说明识别了可交付成果，并描述了为生产可交付成果，WBS各组成部分所需进行的工作。7/21/20214.项目进度计划。包含了项目作业的计划开始

4、与完成日期、里程碑的计划实现日期，以及工作包、规划包和控制账户的计划开始与完成日期。可根据这些信息，把成本汇总到相应的日历时段中。7/21/20215.资源日历。从资源日历中了解项目资源的种类和使用时间。可根据这些信息，确定项目周期各阶段的资源成本。6.合同。制订预算时，需考虑已采购产品、服务或成果的成本及相关合同信息。7/21/20217.组织过程资产。①可能影响制订预算过程的组织过程资产包括（但不限于）：现有的、正式和非正式的、与成本预算有关的政策、程序和指南。②成本预算工具。③报告方法。7/21/2021项目成本预算的工具与技术1.成本汇总。首先，以WBS中的工作包为单位对作

5、业成本估算进行汇总，然后由工作包汇总至WBS的更高层次（如控制账户），并最终得出整个项目的总成本。7/21/2021WBS工作分解结构图（WBS，WorkBreakdownStructure）是将项目按照其内在结构或实施过程的顺序进行逐层分解而形成的结构示意图。它可以将项目分解到相对独立的、内容单一的、易于成本核算与检查的工作单元，并能把各工作单元在项目中的地位与构成直观地表示出来。7/21/2021（l）WBS图的层次由于工作分解既可按项目的内在结构，又可按项目的实施顺序。项目本身复杂程度、规模大小也各不相同，从而形成了WBS图的不同层次WBS图的基本层次大项目项目活动任务工作包

6、工作单元0级1级2级3级4级5级现实项目分解时层次更多大项目项目阶段过程活动任务子任务工作包工作单元0级1级2级3级4级5级6级7级8级（2）WBS的编码加工1310装配1320安装设备1330测试设备1410试生产1420零件运往工地1321组装部件1322测试建筑物1323新设备安装运行1000总体设计1100布局设计1200设备安装1300设备调试1400厂址分析1110选择设计1120机器布局1210工艺流程设计1220在制定WBS编码时，责任和预算也可用同一编码数字制定出来表示预算和责任WBS编码WBS编码预算（万元）责任者10005000王新建11001000设计部门1

7、110500李岩1120500李德伦12001000设备部门1210700钱江林1220300宋晓波13002000基建部门1310500纪成13201200齐鲁生1321500金震1322500乔世明1323200陈志明1330300赵志安14001000生产部门1410600秦益明1420400徐青包含预算和责任者的WBS图新设备安装运行5000万王建新零件500万金震组装部件500万乔世明测试建筑物200万陈志明厂址分析500万李岩选择设计500万李德伦机器布局