商业计划书经营计划编制培训材料.ppt

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1、年度商业计划书（经营计划）编制培训材料商业计划行动战略规划商业计划全面预算战略控制战略检讨业绩考核选择与定位目标规划资源配置战略环境研判，适时进行战略调整，主要包括定位调整与模式调整明确年度战略主题，匹配关键战略举措进一步分解与细化，确定年度目标、专业线及重点专项行动计划依据商业计划，进行资源匹配，制定全面预算定期进行报告分析，便于集团掌握战略执行情况，进行战略监控内部对标外部对标对企业组织与经理人进行绩效考核每年循环进行3~5年阶段（经营报告管理）（对标管理）专题年活动全集团统一重要行动2目录A上年度公司发展回顾B市场及竞争分析C战略定位与商业模式D关键举措与行动方案3A上年度公司发展

2、回顾A.1上年度战略主题及战略举措完成情况A.2上年度公司工作业绩A.3战略执行中存在的问题4此部分主要包含两个方面的内容1已制定战略概述2对分解至上一年度的战略主题及战略举措的完成情况进行回顾和总结战略主题举措具体内容完成情况分析评价主题1举措1举措2举措3主题2举措1举措2举措3示例5A上年度公司发展回顾A.1上年度战略主题及战略举措完成情况A.2上年度公司工作业绩A.3战略执行中存在的问题6上年度工作业绩应从三个方面进行回顾1公司整体关键财务指标2公司收入及利润细分情况3公司上年度目标工作及重大事项完成情况7通过关键指标与上一年度及目标水平的对标与差异分析，总结公司年度经营目标的完

3、成情况注：关键财务指标具体包括收入、利润、ROE以及公司认为重要的其他的关键财务指标预计值为当年预计完成的指标数值，预算值为经营预算值ROE=净利润/股东权益ROIC=息税前收益（EBIT）*（1-税率）/投入资本；投入资本=股东权益+有息负债+应付未付股利+股东无息借款；有息负债：短期借款、长期借款、应付利息等12012年预计值11-12年增长与预算值差异说明营业额XXXXXX固废板块XX公司、XX公司及XX公司未完成预算。其中：固废XXXXXX脱硫脱销XXXXXX毛利率XX%XX%XX%XX致使综合毛利率同比大幅下降。其中：固废XX%XX%XX%脱硫脱销XX%XX%XX%经营利润XX

4、XXXXXX公司、XX公司及XX公司未达成预算。其中：固废XXXXXX脱硫脱销XXXXXX经营利润率XX%XX%XX%净利润XXXXXXXX公司：市场需求变化，技术落后导致销售下降；XX公司员工安置费用支出；调整收入确认政策使毛利额减少；消化以前年度潜亏等原因；使2011年经营利润与预算相比预计减少。其中：归属于母公司净利润XXXXXX经营性现金净流量XXXXXXROEXX%XX%XX%ROICXX%XX%XX%关键财务指标示例8从业态、业务、分/子公司、产业链环节分析公司营业收入及经营利润的构成情况，并与上一年完成值及预算值进行比较(1/2)22012年预计值11-12年增长与预算值差

5、异说明XXX%X%2013年预计值12-13年增长与预算值差异说明说明各细分业务预算值目标未达到、同比下降的原因说明各细分业务预算值目标未达到、同比下降的原因*****X%X%X%*X%X%X%营业额按业态/业务细分*****X%X%X%*X%X%X%经营利润按业态/业务细分XXX%X%XXX%X%XXX%X%XXX%X%XXX%X%示例9从业态、业务、分/子公司、产业链环节分析公司营业收入及经营利润的构成情况，并与上一年完成值及预算值进行比较(2/2)按照分/子公司进行细分2*********2012年预计营业收入XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%与11年比较XX%

6、XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%与预算值差异*********2012年预计营业利润XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%与11年比较XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%XX%与预算值差异示例10将整体营业收入和经营利润增长情况从内涵和外延两个方面进行拆解分析，明确公司业绩增长的动力来源2营业收入及经营利润增长拆解*XXXXXX**XX*XX*XX**XXXX*单位：万元2012年营业额增长部分，XX%来自外延增长按板块/公司分：外延：下属A公司通过并购增加XX万元内涵：下属A公司XX万元；下属B公司XX万元2012年经营利润增长部分，XX%来

7、自外延增长按板块/公司分：外延：下属A公司通过并购增加XX万元内涵：下属A公司XX万元；下属B公司XX万元示例11对公司上年度各专业线及重点专项工作完成情况进行分析说明，进行差异分析及经验总结3专业线工作包括：人力资源、财务、技术、审计、质量等重点专项工作包括：重点项目投资及股权投资、并购、公司上市事宜等目标工作/重大事项具体描述重要时间节点完成情况差异分析/经验总结示例12A上年度公司发展回顾A.1上年度战略主题及战略举措完成情况