2011CPA税法第十一章印花税和契税法习题.doc

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1、第十一章印花税和契税法（答案分离版）　　一、单项选择题　　1.以下项目不属于印花税应税凭证的是（）。　　A.房屋产权证　　　　　　B.工商营业执照　　C.专利证　　　　　　　D.税务登记证　　2.下列各项中，不属于“产权转移书据”的印花税应税凭证是（）。　　A.土地使用权出让合同　　B.土地使用权转让合同　　C.非专利技术转让合同　　D.商品房销售合同　　3.下列各项中，印花税计税依据的陈述正确的是（　）。　　A.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用　　B.财产保险合同的计税依据为支付或收取的保险费，包括财产的价值　　C.营业账簿中

2、的记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额　　D.仓储保管合同的计税依据为保管货物的价值　　4.某建筑公司与甲企业签订—份建筑承包合同，合同金额12000万元（含相关费用500万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值2800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司应缴纳印花税（　）万元。　　A.2.85　　B.3.60　　C.4.44　　D.4.29　　5.某国有企业签订一份货物运输合同，运费金额7000元，其中含装卸费500元，保险费1200元；运输货物金额为80000元，该国有企业应缴纳印花税（）元。

3、　　A.2.60　　B.2.70　　C.42.60　　D.42.70　　6.甲临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元的房产由独子B继承；价值为80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。当地契税税率为3%。下列说法不正确的是（）。　　A.其妻A无需缴纳契税　　B.其子B无需缴纳契税　　C.孤儿C无需缴纳契税　　D.共应缴纳的契税是2.4万元　　7.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的有（　）。　　A.将房产用于偿债的张先生　　B.以房屋权属作价投资的某企业集团　　C.将房产投资于本人经营企业的李先生　　D.购

4、买房产用于翻建新房的张某　　8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。　　A.通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除　　B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据　　C.采用分期付款方式购买房屋附展设施的，应按合同确定的当期支付价款为依据计税　　D.以划拨方式取得土地，经批准转让房地产时，转让方补交契税,计税依据为转让房地产价格　　9.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行

5、拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。题目中涉及的当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。（契税适用税率3％）　　A.15　　B.36　　C.51　　D.126　　10.下列以下地点是契税的纳税地点的是（）。　　A.土地、房屋的转让人所在地　　B.承受土地、房屋的企业或者个人机构所在地　　C.土地、房屋的所在地　　D.合同签订地　二、多项选择题　　1.根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，以下属于印花税纳税人的有（）。　　A.合同的当事人　　B.当事人的代理人　　C.立账簿人　　D.权利、

6、许可证照的领受人　　2.按照印花税的有关规定，下列各项中正确的涉税处理包括（）。　　A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据　　B.作为正本使用的合同副本,应交印花税　　C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花　　D.在国外签订、在国内使用的应税合同，不征印花税　　3.对国内各种形式的货物联运，下列说法不正确的有（）。　　A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地承运方缴纳印花税　　B.由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税　

7、　C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税　　D.凡分程结算运费的，由起运地运费结算双方缴纳印花税　　4.下列项目中，符合印花税相关规定的有（　）。　　A.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额　　B.对上级单位不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按件定额贴花　　C.营业账簿税目中记载资金的账簿的资本公积，不包括接受捐赠、法定财产重估增值、资本折算差额、资本溢价等　　D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构于其所在地

8、计算贴花　　5.下列应税凭证中，可以免纳印花税的有（）。　　A.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据　　B.企业债权转股权新增加的资金　　C.企业因改制签订的产权转移书据