存款业务的核算培训课件(.ppt

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1、第二章存款业务的核算学习目标：通过本章的学习，了解存款业务的种类、存款账户的种类；理解存款业务设置的会计科目；掌握单位存款业务的核算、个人存款业务的核算、存款利息的核算。2021/7/22主要内容：存款业务概述单位存款业务的核算个人储蓄存款业务的核算2021/7/222乌拉圭总统何塞·穆希卡可能是世界上最穷的在职国家领导人之一。官方公布数据显示，现年75岁的穆希卡没有存款，每月1.1万美元的总统工资,没有债务，甚至没有银行账户，也没有房产。一辆1987年产大众“甲壳虫”汽车是他的全部有形财产。估价大约1900美元。（2010）20

2、21/7/223英《独立报》评20个最富领导人（2010）：作为世界上在位时间最长的君主，82岁的泰国国王普密蓬-阿杜德同时也是最富有的国家领导人，他的财富包括大量土地和财产,财产总额达到了200亿英镑。美国总统奥巴马2009年的收入高达560万美元，成为美国历史上最富有的总统。2021/7/224凤凰网财经讯：央行发布《2011年四季度金融统计数据表》，数据显示:截止到2011年12月，本外币存款余额82.67万亿元，同比增长13.5%。人民币存款余额80.94万亿元，同比增长13.5%，比11月末高0.4个百分点，比上年末低6

3、.7个百分点。全年人民币存款增加9.63万亿元，同比少增2.29万亿元。其中，住户存款增加4.72万亿元，非金融企业存款增加2.56万亿元，财政性存款减少300亿元。12月份，人民币存款增加1.43万亿元，同比多增4462亿元。年末外币存款余额2751亿美元，同比增长19.0%，全年外币存款增加494亿美元。2021/7/225第一节　存款业务概述一、银行存款种类二、银行结算帐户的种类、使用与管理三、会计科目设置2021/7/226一、存款种类1.存款的意义存款业务是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。存款是银行负债的重要组

4、成部分，是银行生存和发展的基础，同时也是银行信贷资金的重要来源，是发放贷款，扩大信贷规模的物质基础，对促进市场经济发展，调整经济结构，稳定金融，缓和市场供求矛盾，支援国家建设具有重要的意义。2021/7/2272.存款的种类⑴按来源划分:可分为单位存款和居民个人储蓄存款。⑵按存期长短划分:可分为活期存款和定期存款。⑶按资金性质划分:可分为一般性存款和财政性存款。⑷按币种划分:可分为人民币存款和外币存款。2021/7/2283.存款业务的核算要求存款业务面对各单位和个人，政策性强，业务量大，涉及到银行和客户的经济利益，因此，银行在办

5、理存款业务核算时，应符合以下要求：正确使用科目和账户准确、及时地办理存款业务维护存款人的合法权益2021/7/229二、银行结算账户的种类、使用和管理中国人民银行制定和颁布了《人民币银行结算账户管理办法》，并自2003年9月1日起执行。人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。按照存款人的不同，它又可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。2021/7/2210㈠银行结算账户的种类银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户按存款人

6、分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。2021/7/22111.单位银行结算账户的使用⑴基本存款账户。基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。该账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等现金的支取，应通过该账户办理。适用范围:下列存款人，可以申请开立基本存款账户:企业法人

7、、非法人企业、机关、事业单位、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。管理要点：主要帐户。一家单位、一家银行、一个帐户。单位工资、奖金等支取都必须通过本帐户办理。2021/7/2212申请开立基本存款账户的证明文件:⑴企业法人，应出具企业法人营业执照正本。⑵非法人企业，应出具企业营业执照正本。⑶机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部

8、门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。⑷军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。⑸社会团体，应出具社会团体登记证书，宗