某公司业务管理及存款管理知识分析.ppt

《某公司业务管理及存款管理知识分析.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、第三章存款业务第一节存款业务概述一、存款意义和分类P66（一）存款的意义1.什么是存款（二）存款的分类2.存款的意义（1）是银行信贷资金的主要来源（2）是银行办理转账结算的前提按存款的来源分类原始存款（现金、直接）派生存款（转账、间接）按存款的对象分类单位存款储蓄存款财政性存款一般性存款按存款的稳定性分类活期存款定期存款按存款的币种分类本币存款外币存款二、存款业务的核算要求（一）正确、及时地办理存款业务（二）维护存款人的合法权益（三）不得为存款人垫款第二节单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）单位活期存款的种类P681.基本存款账户所有实行独立经济核算或独立预算的企事业单位

2、都必须向商业银行申请开立基本存款账户，包括个体户、承包户。开户手续（1）开户申请书（2）有关证明文件（3）盖有单位公章（财务章）及财务主管名章的印鉴卡申请人提交：银行手续：（1）根据开户单位的性质确定会计科目（2）为开户单位开立存款账户，编制账号（3）登记开销户登记簿（4）发售结算凭证2.一般存款账户P693.临时存款账户4.专用存款账户（二）单位活期存款业务存取的核算活期存款现金存取转账存取支票户P69存折户P71（1）单位以库存现金存入银行—填写“现金解款单”，银行以“现金解款单”②联代现金收入传票凭以入账。借：库存现金贷：吸收活期存款-×单位1.支票户存取现金的程序及核算（2）单

3、位向银行提现—签发库存现金支票，银行以库存现金支票代库存现金付出传票凭以入账。借：吸收活期存款-×单位贷：库存现金2.存折户存取现金的程序及核算（1）单位以现金存入银行—填写存款凭条，银行以存款凭条代库存现金收入传票凭以入账。（2）单位向银行提现—填写取款凭条，银行以取款凭条代现金付出传票凭以入账。账务处理同支票户（三）活期存款的对账P751.随时对账2.定期对账（四）活期存款的销户P76存款人要求撤消账户，必须：与开户银行核对账户余额；结清存款账户；交回各种重要空白凭证和开户许可证；还清贷款，方可办理销户手续。二、单位定期存款业务的核算P77（一）单位定期存款存入业务的核算概念分类起

4、存金额只能以转账支票转账存入，不能用库存现金。定期存单①联作转账贷方传票②联加盖业务章后交存款单位③联作卡片账留存借：吸收活期存款—×单位贷：吸收定期存款—×单位（二）单位定期存款利息结计的核算银行对存期在一年（含）以上的定期存款，按季预提应付利息。借：利息支出贷：应付利息-×年期定期存款息（三）单位吸收定期存款支取本息的核算单位吸收定期存款到期支取本息，只能转账，不得提取库存现金。借：吸收定期存款—×单位应付利息贷：吸收活期存款—×单位例P78三、存款利息的计算（一）利息、利率的概念利息是借贷行为中，债务方支付给债权方的一定“报酬”利率是一定时期内利息占本金的比率，可分为年利率（%）

5、、月利率（‰）和日利率（‰0）。（二）计息的范围除财政性存款外，其余均为计息范围。（三）利息计算的一般规定1.利率的换算一年按360天计，一个月按30天计。年利率÷12=月利率年利率÷360=日利率月利率÷30=日利率课堂DIY请将6‰（月利率）换算为：2‰01.年利率2.日利率7.2%2.存贷款的结息日期（1）定期结息如：单位吸收活期存款和活期储蓄存款均于每季末20日结息。（2）约期结息如：吸收定期存款、逐笔核贷的贷款按存贷双方约定和期限结息。（3）随时结息如吸收活期存款的结清、销户、贷款的逾期或提前归还等。3.存贷款计息天数“算头不算尾”—适用于结清账户时的利息计算4.银行内部结息

6、“算头又算尾”5.计息本金元为起点，元以下角分不计息。利息计算至厘，会计核算至分。6.吸收定期存款在存期内如遇利率调整，不论调高或调低，均按存单开户日所定利率计息，不分段计息。吸收活期存款如遇利率调整，利率调整之日起分段计息。（四）单位活期存款利息的核算——积数法利息=计息积数×日利率计息积数=计息期内每日存款余额之和1.余额表计息法——适用于存款余额变动频繁的存款账户〖例〗P742.乙种分户账计息法——适用于存款余额变动不多的存款账户例中余额表最后的累计积数计算的起讫日期为月日-月日〖例〗某银行采用乙种分户账结计利息。某企业2008年3月21日至5月31日的累计积数为900000元，

7、6月1日至6月20日活期存款的发生额如下表所示。2008年摘要借方贷方借/贷余额日数积数月日61承前页729000001贷4000072800008转借10000贷30000412000012转贷30000贷60000530000017转贷20000贷8000018000018转借17500贷62500212500020转借12500贷50000150000(1855000)分户账户名：×企业账号：××××利率：0.825‰根据上表，第二季度计