基于公司治理视角中小旅行社内部控制与风险管理的整合机制研究.pdf

《基于公司治理视角中小旅行社内部控制与风险管理的整合机制研究.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、分类号密级公开编号碛士研究被嗲依儉夂题目基于公司治理视角中小旅行社内部控制与风險管理的黯合机制研究学院（所、中心）专业名称宙计研究方向公司治理研究生姓名骆薇学号导师姓名難雜畐丨腿年月扉页：论文独创性声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研宄成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研宄成果，不存在剽窃或抄袭行为。与作者一同工作的同志对本研宄所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文；学校有权公布论文的全部或部分内容，可以将论文用于查阅

2、或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据库用于检索服务。内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）摘要随着我国旅游业的快速发展，日趋激烈的市场竞争局面使中小旅行社承受了来自大型旅游集团和内部管理机制改革的双重压力。虽然我国中小旅行社在数量上占优势，但在产品开发、品牌竞争、经营管理等诸多方面普遍存在规模小、经营散、竞争弱、效益差等一系列的经营管理问题，而不完善的法人治理机制、内部控制与风险管理是制约中小旅行社持续发展的主要因素。因此，深入分析中小旅行社经营管理中存在的问题，从公司治理的视角，探讨中小旅行社如何在完善管理

3、的过程中构建有效的内部控制与风险管理机制对促进中小旅行社的经营发展具有重要意义。理论和实践均表明，在推动企业实现健康可持续发展方面，内部控制与风险管理都具有重要作用。健全完善的内部控制制度与风险管理体系不仅是中小旅行社生存与发展的重要保障，更是中小旅行社提升市场竞争力的关键因素，内部控制、风险管理的构建以及实施又与公司治理机制密不可分。对内部控制的研宄不能局限于对内部控制框架五要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督予以展开，这样的研宄角度虽然体现了一定程度的风险管理理念，但仍然片面地与风险管理的研究区分，并且不能满足中小旅行社降低管理成本、提高管理效益的现实需求。正因如此，本文从理

4、论层面提出了构建公司治理视角下中小旅行社内部控制与风险管理的整合机制研宄，该整合机制是针对中旅行社经营规模小、人力有限、资金不足的实际情况下提出的新思路—在对中小旅行社内外部风险点进行识别和分析的基础上，以公司治理机制为视角，以风险为核心，设立关键风险控制点，由此构建中小旅行社内部控制与风险管理的整合机制，并最终提出了对中小旅行社经营管理的总结与建议。文章共分为八个章节。第一章，简要阐述选题背景、研究意义以及目前国内外对这一问题的研究现状；第二章，首先阐述公司治理、内部控制与风险管理的起源与内涵；第三章，提出现代公司治理机制对内部控制五要素的影响与要求；第四章，通过论述公司治理与风险管理的联系

5、，提出公司治理视角下提高风险管理的措施；第五章，通过论述内部控制与风险管理的联系，提出内部控制与风险管理的整合框架理论；第六章，揭示我国旅行社企业旳经营管理现状，并详细分析旅行社在公司治理机制、内部控制与风险管理方面的问题与缺陷；第七章，阐述内部控制与风险管理的整合机制在中小旅行社中的应用；第八章，结论。本文的主要贡献是为中小旅行社旳管理提供了一种新的思路—将内部控制制度与风险管理有机整合，构建公司治理视角下的内部控制与风险管理整合机制，以更好地发挥公司治理机制对中小旅行社内部控制与风险管理的影响与作用。希望本文内容能够为中小旅行社建立起符合自身需求的科学的管理体系提供一定的参考。关键词中小旅

6、行社；公司治理；内部控制；风险管理；整合机制ABSTRACTBoththeoryandpracticeshowthattheinternalcontrolandriskmanagementinpromotingtheenterprisetorealizethesustainabledevelopmentplaysanimportantroleinhealth.Asoundinternalcontrolsystemandperfectriskmanagementsystemnotonlyistheenterprisesurvivaldevelopmentimportantguarantee，，，

7、，，，，，，，，，，，，，，integrationofinternalcontrolandriskmanagementmechanism，，，，，，，，，，，，，，，，，，，management，，目录般躲选题背景与研宄意义文献综述及研究现状国外情况国内情况国内外文献综述的评价分析的思路与方法文献研宄法定性分析法主要内容及创新之处公司治理、内部控制、风险管理的起源与本质公司治理的起源与本质内部控制