基于公司治理视角中小旅行社内部控制与风险管理的整合机制研究.pdf

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1、提出内部控制与风险管理的整合框架理论；第六章，揭示我国旅行社企业旳经营管理现状，并详细分析旅行社在公司治理机制、内部控制与风险管理方面的问题与缺陷；第七章，阐述内部控制与风险管理的整合机制在中小旅行社中的应用；第八章，结论。本文的主要贡献是为中小旅行社旳管理提供了一种新的思路—将内部控制制度与风险管理有机整合，构建公司治理视角下的内部控制与风险管理整合机制，以更好地发挥公司治理机制对中小旅行社内部控制与风险管理的影响与作用。希望本文内容能够为中小旅行社建立起符合自身需求的科学的管理体系提供一定的参考。关键词

2、中小旅行社；公司治理；内部控制；风险管理；整合机制ABSTRACTBoththeoryandpracticeshowthattheinternalcontrolandriskmanagementinpromotingtheenterprisetorealizethesustainabledevelopmentplaysanimportantroleinhealth.Asoundinternalcontrolsystemandperfectriskmanagementsystemnotonlyistheent

3、erprisesurvivaldevelopmentimportantguarantee，，，，，，，，，，，，，，，，，integrationofinternalcontrolandriskmanagementmechanism，，，，，，，，，，，，，，，，，，，management，，目录般躲选题背景与研宄意义文献综述及研究现状国外情况国内情况国内外文献综述的评价分析的思路与方法文献研宄法定性分析法主要内容及创新之处公司治理、内部控制、风险管理的起源与本质公司治理的起源与本质内部控制的起源与本质风险管

4、理的起源与本质公司治理对内部控制五要素的要求内部控制整体框架公司治理对内部控制要素的影响与要求公司治理对控制环境的影响与要求公司治理对风险评估的影响与要求公司治理对控制活动的影响与要求公司治理对信息沟通的影响与要求公司治理对内部监督的影响与要求总结公司治理视角下完善风险管理的措施全面风险管理框架体系公司治理与风险管理的联系4.3公司治理视角下提高风险管理水平的措施完善公司治理机制，优化股权结构推行个人问责制完善激励机制加强全体成员的风险管理意识小结内部控制与风险管理的联系与整合内部控制与风险管理的联系内部控

5、制与风险管理的整合整合框架的构建必须以风险管理为核心风险控制以全体成员行为的合规性为控制内容以风险的识别与预防为控制源头以全体成员、全要素与全过程为控制范围以权责制衡为风险控制的机制小结我国中小旅行社企业经营管理中存在的问题中小旅行社内部治理机制存在的问题中小旅行社法人治理机制不完善旅行社内部治理的委托代理关系问题旅行社内部控制存在的问题内部控制环境薄弱内部控制制度缺失内部控制的设计缺乏协调性与监督性旅行社风险管理中存在的问题信用销售制度的缺失导致财务风险突出单一的经营与产品导致缺乏市场风险的应对能力非契约

6、化经营导致责任风险不可控整合框架理论在旅行社经营管理中的应用以风险管理为核心财务风险的控制与管理7.1.2提高市场风险的应对能力强化责任风险的管控以风险的识别与预防为控制源头旅行社财务风险的识别与预防旅行社市场风险的识别与预防旅行社责任风险旳识别与预防以控制成员行为”为主要控制目标以全体成员、全过程为控制范围提高全体成员的能力素质与品行实施全员参与管理规范与精细工作流程以权责制衡为风险控制的机制构建科学合理的制衡治理机制建立风险协调与监控制衡机制优化内部委托代理关系純参考文献1绪论选题背景与研究意义随着我国

7、居民收入的稳定增加，国家扩大内需政策的引导以及黄金周假期的实施，人们旅游消费的意识逐渐得到普及，促使旅游业迅速发展，拉动了旅行社企业的兴起与发展。在国民经济中，作为我国重要服务产业之一的旅游业在创汇增收，拉动内需，带动相关产业发展等方面都发挥着极为重要作用。年，国务院正式颁布了我国它和旅游饭店业、旅游交通业一起《旅行社管理条例》，依据条例中的有关解释，旅行社企业”是指有盈利目的，从事旅游业务的企业，”旅游业务”是指”为旅游者代办出境、入境和签证手续，招徕、接待旅游者，为旅游者安排食宿等有偿服务的经营活动。”

8、按照国家旅游局发布的《旅行社管理条例实施细则》，凡是经营上述旅游业务的盈利性企业，都属于旅行社企业。总体而言，我国旅游行业的发展趋势在旅游人数、旅游收入方面都呈现巨大的突破，再加上国家政策的大力扶持，旅游业的发展也必将带动旅行社的蓬勃发展，但我国绝大多数的旅行社属于中小旅行社。一方面，客源市场和服务市场因素，政治法律、经济、社会、科技、自然环境、国际关系等因素的变化都会直接或间接地影响旅行社的经营活动，旅游需求的