基础会计实训 教学课件 作者 李金茹 赵宁 温艳红 学习情境三.ppt

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1、实训目的实训内容实训资料实训结果天津开发区职业技术学院学习情境三记账凭证的填制与审核返回总目录天津开发区职业技术学院实训目的1.能正确填制各种记账凭证的各项内容2.会根据记账凭证各个项目的填制要求对记账凭证进行审核天津开发区职业技术学院实训内容一、记账凭证的含义（一）凭证的概念用来记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员填制或取得的，载明经济业务具体内容和完成情况，用以明确经济责任，具有法律效力的书面证明。（二）原始凭证的概念天津开发区职业技术学院（三）记账凭证

2、的概念记账凭证是指由会计人员根据审核无误的原始凭证（或汇总原始凭证），按经济业务事项的内容归类，并据以确定会计分录，作为登记会计账簿直接依据的会计凭证。它是连接原始凭证与会计账簿的桥梁。（四）原始凭证与记账凭证的关系经济业务原始凭证纸制化（留证据）记账凭证（传票）会计化（转换为会计语言）会计核算的基础会计核算的起点天津开发区职业技术学院（五）记账凭证的种类记账凭证专用记账凭证通用记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证现金收款凭证银行存款收款凭证现金付款凭证银行存款付款凭证格式同转账凭证涉及货币资金（库存现金、银行存款、其他货

3、币资金）的业务，需要编制收付款凭证。其中货币资金之间划转的业务只编制付款凭证，防止账簿的重复登记。天津开发区职业技术学院2009122银收1银行存款正泰货款正泰1170000112354478981011李财刘钱应收账款姓名姓名组员二、收款凭证的填制1.2日，正泰公司偿还上月货款11700元，已存入银行。借：银行存款11700贷：应收账款11700￥11700006天津开发区职业技术学院2009121银付1银行存款取备用金100000112354478981011李财刘钱库存现金姓名姓名组员三、付款凭证的填制1.1日，

4、提取现金1000元，已备零星开支。借：库存现金1000贷：银行存款1000￥1000006天津开发区职业技术学院20091231主营业务收入销售商品234000031234758李财刘钱应收账款姓名组员四、转账凭证的填制1.3日，销售商品20000元，销项税3400元，货款尚未收到。借：应收账款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销）3400应交税费应交增值税（销）2000000340000￥2340000￥23400006天津开发区职业技术学院20091211银行存款取备用金100000112

5、34657李财刘钱库存现金姓名组员五、记账凭证的填制1.1日，提取现金1000元，以备零星开支。100000￥100000记￥100000天津开发区职业技术学院六、记账凭证的审核（一）审核凭证的日期（二）审核凭证的编号（三）审核凭证的摘要（四）审核凭证的借贷方科目（五）审核凭证的借贷方及合计金额（六）审核凭证的附单据张数（七）审核凭证的相关人员签字天津开发区职业技术学院实训资料教材练习天津开发区职业技术学院实训结果2.借：库存现金200贷：其他应收款200二、收款凭证分录答案3.借：银行存款23400贷：应收票据234

6、004.借：银行存款200000贷：实收资本2000005.借：库存现金300贷：其他业务收入300天津开发区职业技术学院2.借：管理费用50贷：库存现金50三、付款凭证分录答案4.借：原材料10000应交税费-应交增值税（进）1170贷：银行存款117003.借：管理费用1200贷：银行存款12005.借：其他应收款800贷：库存现金800天津开发区职业技术学院2.借：制造费用2000管理费用1500贷：累计折旧3500四、转账凭证分录答案4.借：销售费用800贷：其他应收款8003.借：资产减值损失2000贷：坏账

7、准备20005.借：主营业务成本20000贷：库存商品20000天津开发区职业技术学院五、记账凭证分录答案4.借：主营业务成本20000贷：库存商品200002.借：管理费用1200贷：银行存款12003.借：库存现金200贷：其他应收款200天津开发区职业技术学院六、记账凭证审核答案1.应使用付款凭证2.贷方金额及合计金额错误3.没有划销多余栏次、没有合计4.没有填写其他应收款明细科目5.没有填写附单据张数6.合计没有人民币符号7.贷方金额及合计金额错误8.借方科目错误