基础会计实训 教学课件 作者 李金茹 赵宁 温艳红 学习情境四.ppt

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1、实训目的实训内容实训资料实训结果天津开发区职业技术学院学习情境四账簿的设置与登记返回总目录天津开发区职业技术学院实训目的1.能正确设置与登记明细分类账2.能正确设置与登记日记账3.能正确设置与登记总分类账4.会根据企业的情况选择合适的账务处理程序天津开发区职业技术学院实训内容一、账簿的含义（一）账簿的概念是由具有一定格式而又相互联系的若干账页组成，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录和反映单位各项经济业务的簿籍。（二）账簿的作用1.记载、存储会计信息2.分类、汇总会计信息3.检查、校正会计信息4.编报、输出会计信息天津开发区职业技术学院（三）账簿的种类★按账页格式

2、分为：三栏式账簿多栏式账簿图例图例数量金额式账簿图例★按账簿反映指标的详细程度分为：明细账总账（一级会计科目）天津开发区职业技术学院日记账、总分类账、资本、债权债务天津开发区职业技术学院收入、费用天津开发区职业技术学院存货天津开发区职业技术学院二、明细账的设置与登记根据会计科目及各明细账户期初余额建立各明细账户1.建立账户、过入期初余额应付账款上海厂2009121期初余额5000000贷天津开发区职业技术学院应付账款上海厂20092.根据记账凭证登记当期业务应付账款上海厂应付账款上海厂应付账款上海厂前121期初余额5000000贷2009121还货款3500000贷150000

3、0转1123购材料4000000贷500000转10过次页1500000500000贷4000000本页余额=本页期初余额-本页借方发生额+本页贷方发生额余额=上行余额-本行借方发生额+本行贷方发生额上海厂应付账款根据记账凭证填写日期、凭证编号、摘要、发生额、余额方向、余额并在记账凭证处画“√”√天津开发区职业技术学院3.过次页、承前页每页账簿的倒数第一行不登记业务，要将本页的借、贷方发生额做一个汇总，并结出余额,并在摘要处填写“过次页”前承前页4000000贷应付账款上海厂每页第一行不登记业务，要过入上页累计的借、贷方发生额与余额，并在摘要处填写“承前页”1500000500

4、000125购材料70000003000000转152009天津开发区职业技术学院2.登记账簿注意对方科目的填写1.建立账簿三、日记账的设置与登记3.现金日记账注意日清（每日汇总一次）月结天津开发区职业技术学院四、总账的设置与登记（一）按记账凭证账务处理程序登记总账1.根据教材期初余额建立账簿2.根据业务描述，编制记账凭证3.根据记账凭证，登记总账。（二）按科目汇总表账务处理程序登记总账1.根据教材期初余额建立账簿2.根据业务描述，编制记账凭证3.根据记账凭证，编制科目汇总表。4.根据科目汇总表，登记总账。天津开发区职业技术学院（三）按汇总记账凭证账务处理程序登记总账1.根据教

5、材期初余额建立账簿2.根据业务描述，编制记账凭证3.根据记账凭证，编制汇总记账凭证。4.根据汇总记账凭证，登记总账。天津开发区职业技术学院实训资料教材实训资料天津开发区职业技术学院实训结果二、明细账账簿答案（一）应付账款明细账账簿答案天津开发区职业技术学院（二）应收账款明细账账簿答案天津开发区职业技术学院（三）原材料明细账账簿答案天津开发区职业技术学院三、日记账账簿答案天津开发区职业技术学院四、总账账簿答案（一）按记账凭证账务处理程序登记总账1.2009年12月经济业务分录天津开发区职业技术学院天津开发区职业技术学院2.根据记账凭证，登记总账天津开发区职业技术学院天津开发区职业

6、技术学院（二）按科目汇总表账务处理程序登记总账1.科目汇总表天津开发区职业技术学院2.根据科目汇总表，登记总账天津开发区职业技术学院天津开发区职业技术学院（三）按汇总记账凭证账务处理程序登记总账天津开发区职业技术学院天津开发区职业技术学院天津开发区职业技术学院天津开发区职业技术学院2.根据汇总记账凭证，登记总账。天津开发区职业技术学院