了解被审计单位内控制度编制要求——流程图图示例.doc

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1、流程图图例表(一)图例含义及用法1涂黑的大箭头，表示业务的起点。若起点不只一个,则用1、2等数据标明。2横放的小长方形，表示各种业务凭证。若一式多联，应标明“1”“2”“3”等字样。3表示在凭证上增添了资料或数据。4表示此凭证已编就。5表示已填制、备用的凭证。6表示记帐凭证。框外应简要注明会计分录。7竖立的大长方形，表示日记帐、明细帐或其他备忘登记薄。框内应注明帐薄的名称。8大正方形，表示总帐。9表示报表及附表。框内应注明报表名称10表示永久性存档11表示临时性存挡。12在小正方形内加“ü”，表示已签章。加“i”，指简签。

2、加“s”，指正式签章。小正方形画一对角线，表示将若干文件、凭证核对后归附在一起。涂黑表示销毁文件、凭证等。13表示文件、凭证等实际传递的路径和方向。14表示有关文件凭证间数据信息转录的路径和方向。15表示根据条件的不同，有几种可供选择的传递路径和方向。16表示文件凭证的传递已;离开本流程图之外,端线旁应注明去向流程图图例表(二)图例含义及用法17表示有关文件、凭证、帐薄、报表等之间的核对关系。18表示纵横交叉线19有两种用法。一种是用来注明内部控制制度中的强弱点，圈内符号用以与其他审计记录相互参注。另一种用来指明本页内流程

3、图衔接点，圈内符号用以标示不同的衔接点。20表示转页的衔接点,框内代号也用以标示不同的衔接点21表示手工处理，在梯形内写明对文件凭证作了何种处理。22注释符,在框内写明评论或注释。