费用报销管理制度XX.doc

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1、费用报销管理制度XX　　贵州五新投资控股（集团）有限公司地址贵州省贵阳市金阳新区世纪金源购物中心商务楼A座5楼电话0851-52557695255869传真0851-52557695255869转8001费用报销制度1.目的1.1为加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，根据相关财经制度并结合本公司实际情况，特制定本制度2.费用分类2.1.1费用按性质可划分为普通费用，差旅费用，资产类费用，项目类费用。　　2.1.2普通费用是指日常经营活动中产生的人工费用、业务招待费、办公费、折旧及摊销、市内交通费、车辆费

2、用、运输费、装卸费、保险费用等。　　2.1.3差旅费用是指公司员工出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。　　2.1.4资产类费用是指费用的支出会导致固定资产或无形资产变化的费用。　　2.1.5项目类费用是指根据公司相关制度规定，该费用需要归集到具体某个项目或专项经费的费用。　　如某项目费用、展览费、市场拓展费、专业咨询费、人力资源费、董事会费、审计评估费、广告及宣传费和会务费等。　　3.适用范围3.1.1本制度适用于集团、各事业部、集团各职能部门，以及各分子公司。　　3.1.2各事业部、分子公

3、司可根据自身实际，按照本制度的规范要求制定本单位的费用报销制度，并报集团财务部审批。　　4.职责人员名称职责费用经办人对费用实际发生前需经审批后方能发生的费用，应事先履行业务办理审批程序，按审批结果办理相关业务；应在费用发生过程中自觉控制、压缩费用，提供记载费用真实发生的合法、有效单据；费用发生后按本规定履行费用报销审批程序并提供审批记录，对单据的真实性、审批程序记录的真实性负责。　　文件号DocumentNo.CWZX　　(xx)-002版本号IssueNo.A颁布日期ReleaseDate文件名DocumentTitle

4、费用报销制度修订日期RevisionDate编制OriginatedBy罗灵审核Reviewedby批准Approvedby贵州五新投资控股（集团）有限公司地址贵州省贵阳市金阳新区世纪金源购物中心商务楼A座5楼电话0851-52557695255869传真0851-52557695255869转8001部门负责人在部门工作安排中主动控制、压缩费用，对本部门的各项费用的必要性、合理性负责，对本部门总体费用水平的合理性负责。　　财务部会计负责审核所有报销凭证合法性、金额数字的准确性、费用标准是否符合公司的有关规定。　　财务部出纳

5、负责审查付款手续的完备、负责正确付款，对审批手续不全、对金额和收款人不明确的单据不予付款。　　财务部负责人维护本规定的正常执行，审核付款，组织费用报销工作和信息通报工作。　　财务总监对重大开支发表意见，审核非例常费用、对外捐款及预算外费用。　　分管领导审核或批准例常性开支及批准小额非例常性费用，确认这些费用发生的必要性和合理性。　　集团总经理批准较高费用和资产购置开支以及对外捐款和预算外费用，具有立项权和否决权。　　5.内容5.1总则5.1.1费用本着以下原则进行管理?效益（节约）原则。　　从工作需要出发，厉行节约，从严控制

6、，在合理前提下争取效益最大、费用最低原则。　　?相关职务分离原则。　　职责明确，分工合理，各施其责，各尽其能。　　?事前审批原则。　　根据费用的不同类别，应在费用发生前向部门领导、相关部门报备，根据公司相关管理制度规定需要进行专项审批的，需在费用发生前完成审批流程。　　?预算管理原则。　　集团各部门和分子公司实行全面预算管理，费用报销应结合“预算管理办法”执行。　　?受益者承担费用原则。　　如果费用经办人不是费用的受益人，则此项费用归属于受益人部门名下。　　5.2费用管理方式5.2.1分项核算、总体考核。　　贵州五新投资控股

7、（集团）有限公司地址贵州省贵阳市金阳新区世纪金源购物中心商务楼A座5楼电话0851-52557695255869传真0851-52557695255869转80015.2.1.1集团公司按年度考核每个部门的职能运行总费用。　　集团公司财务部在费用发生时，按照费用类别分项归集到受益部门名下。　　5.2.2年度预算计划年初各职能部门和分子公司等预算控制单位根据“《全面预算管理制度》”之规定编制本部门费用预算，经相关部门和分管领导审核，报集团总经理批准。　　各部门总费用应控制在预算费用之内，如果突破年度预算，部门应报专题费用报告经

8、总经理审批确定。　　部门预算总费用中的非例常项目，于预算报批时应附专项说明，于实际发生时仍应事前书写专题报告，按程序报批。　　5.3费用报销支付流程报销流程图说明相关表单报销人员根据公司费用报销制度要求,好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴，根据报销内容填写《费用报销单》。　　报销发票报